貿易金融、制裁、マネーロンダリング防止、透明性――Alexander Ressos博士の著書『国際金融センターとしてのルガーノ』の一部である。
第G部は、ティチーノの銀行、取引業者および受託サービス事業者をめぐるコンプライアンスの構造を扱う。すなわち、貿易金融、制裁、マネーロンダリングおよび組織犯罪への対策、そして企業の透明性である。
本編は、Dr Alexander Ressosによる『Lugano as an International Financial Centre』の一部である。同書は、ここに節ごとに全文掲載されている。
ルガーノの貿易金融：銀行、手段、リスク — 概要とまとめ
トルコでビレットの積荷を購入し、ロンバルディアの製鉄所に売却するルガーノの鉄鋼トレーダーが、自己資金で商品代金を支払うことはまれである。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性スイスとルガーノにおける貿易金融市場
貿易金融という用語は、銀行または保険会社が貨物の移動に関連して提供するあらゆる形態の信用、支払保証およびリスク移転を含む。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ルガーノに貢献する銀行
ルガーノ・コモディティ取引協会の執行委員会に名を連ねる銀行は、誰がクラスターに融資しているかをかなり正確に示している。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性UCP 600とスイス法に基づく荷為替信用状
荷為替信用状（信用状とも呼ばれる）は、所定の期間内に所定の書類が呈示されることと引換えに、商品の売主に所定の金額を支払うという銀行の約束である。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性国際標準銀行実務：ISBP 821
UCP 600第2条にいう「国際標準銀行実務」という文言は、何よりもICCの刊行物International Standard Banking Practice for the Examination of Documents under UCP…を指す… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性スイスの鉄鋼事件における厳格一致
2006年11月9日の連邦最高裁判所判決（4C.393/2005）は、すべての鉄鋼トレーダーにとっての教訓である。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性荷為替手形取立、船荷証券、貨物の支配
荷為替手形取立は、信用状より安価で弱い手段である。売主は商品を船積みし、書類を自らの銀行である仕向銀行に交付し、…に引き渡すよう指図する… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性補償状と銀行のエクスポージャー
揚荷時に船荷証券の原本が入手できない場合、船主は、傭船者または売主からの補償状（LOI）と引換えに、通常は…の標準書式に基づいて貨物を引き渡す… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性請求払保証、スタンドバイ信用状、CO第111条
保証は、いくつかの形態で商社の営みに入り込む。鉄鋼の積荷について前払いする買主は前払金返還保証を求める。これは、トレーダーが…しない場合の返還を担保する… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ISP98とスタンドバイ信用状
スタンドバイ信用状は米国で生まれたものである。米国の銀行は歴史的に保証の発行を認められていなかったため、…の陳述と引換えに支払われる信用状を発行した… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性スイス判例における権利濫用的請求
権利濫用的請求（rechtsmissbräuchlicher Abruf）の法理は、英米法における詐欺の例外のスイス版である。その要件は数十年来確立している。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ストラクチャード・トランザクショナル・コモディティ・ファイナンス
ここまで述べた手段は支払を担保するものである。狭義のコモディティ・ファイナンスは、購入から売却までのサイクルにおけるトレーダーの運転資金に融資する。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性輸出前金融と前払金融
輸出前金融（PXF）および前払金融は、トレーダーを生産者に対する貸手に変える。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性売掛債権金融、フォーフェイティング、リスク・パーティシペーション、信用保険
オープン・アカウントで販売するトレーダーは、売掛債権を銀行またはファクターに売却することによって融資を受けることができる。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性2020年の詐欺事件と銀行の撤退
2020年は、コモディティ貿易金融の近代史において最悪の年であった。パンデミックが需要を停止させた2020年3月・4月の原油価格の暴落は、…していた損失と詐欺を露呈させた… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性アグリトレード・インターナショナル
石炭とパーム油を扱うシンガポールのトレーダーであるAgritrade Internationalは、2020年初めに約15の銀行に対する約15億米ドルの負債を抱えて破綻した。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性監督、業界基準、自己資本規制
スイスの銀行法には、コモディティ貿易金融に関する特別な規定はない。トレーダーに融資する銀行は、銀行法および銀行令の一般的要件に服する… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性業界基準：STSAガイドとウォルフスバーグ原則
規制上の文書がない中で、二つの民間基準が、ルガーノのトレーダーに融資する銀行の良き実務を定めている。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性貿易を利用したマネーロンダリングと船舶・書類のスクリーニング
貿易を利用したマネーロンダリング（TBML）とは、貿易取引を用いて国境を越えて価値を移転し、その犯罪的起源を隠蔽することである。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性当事者、船舶、貨物の制裁スクリーニング
制裁は、すべての貿易金融取引における第二のコンプライアンス上の側面である。荷為替信用状を開設する銀行は、発行依頼人、受益者、関与する銀行、船舶、…をスクリーニングしなければならない… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性電子貿易書類：MLETR、eUCP、スイスの台帳ベース証券
書類制度は紙の原本に依拠している。船荷証券は、必要な裏書を付した紙を引き渡すことによってのみ譲渡でき、銀行がこれを担保として保有できるのは…の場合に限られる… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性スイス法：台帳ベース証券と船荷証券
スイスは別の道を選んだ。モデル法を立法化せず、その代わりに、分散型台帳技術の発展への連邦法の適合に関する2020年9月25日の連邦法により… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性プラットフォーム：コンソーシアムの興亡
法改正は、技術的楽観主義の波がすでに崩れた後に行われた。2017年から2019年にかけて、銀行とトレーダーは分散型台帳上で貿易金融をデジタル化するためのいくつかのコンソーシアムを設立した。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性実務家のためのチェックリスト：ルガーノのトレーダーと銀行の関係
貿易金融を求めるルガーノの商社は、大型の売買を準備するのと同じ慎重さで銀行との関係を準備すべきである。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性銀行との共存
ファシリティが設定された後は、関係は透明性に依存する。トレーダーは、取引相手との紛争、遅延または受領拒絶された積荷、…に関する損失について、速やかに銀行に知らせるべきである… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性南の国境における制裁と輸出管理 — 概要とまとめ
2022年2月24日、ルガーノの鉄鋼トレーダーは、他のどのスイスの金融センターよりも直接に自らに関わる戦争の中で目を覚ました。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性物品禁輸法とその憲法上の位置づけ
スイスは、制裁に関する法律を持つはるか以前から経済制裁を適用していた。1990年8月に国際連合安全保障理事会がイラクに対する禁輸を課したとき、連邦参事会は…を採択した… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性中立と2022年2月28日の決定
決定的な変化はロシアのウクライナ侵攻とともに訪れた。2014年のクリミア併合の後、スイスは欧州連合の制裁を採用していなかった。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ウクライナ令と欧州の制裁パッケージの採用
2022年2月28日の指定は2014年の旧令に基づいて行われたが、同令は迂回の防止を目的として設計されたものであり、その後に続く措置には狭すぎた。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性パッケージの採用：年表
以下の表は、スイスによる欧州の措置の採用の主な段階をまとめたものである。これは選択的なものであり、ティチーノ州のトレーダー、銀行および受託業者にとって最も重要な措置を記録している。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性スイスが独自の道を行く場面
採用は決して完全なものではなかった。2022年11月に第8次パッケージを実施した際、スイスは武器禁輸を部分的にウクライナにも拡大した。中立法が平等な…を要求するためである… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性貿易措置とコモディティ・トレーダー
ルガーノにとって、ロシア産鉄鋼の禁止ほど大きな影響を及ぼした措置はない。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性石炭その他の経済的に重要な物品
2022年4月8日の欧州の第5次パッケージは、ロシアからの石炭その他の固体化石燃料の購入、輸入および移転を禁止した。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性金、ダイヤモンド、ティチーノ州の精錬所
スイスの四大金精錬所のうち三つは、メンドリジオットとソットチェネリに所在する。すなわち、バレルナのValcambi、カステル・サン・ピエトロのPAMP、メンドリージオのArgor-Heraeusである。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性金融措置：凍結、預金、サービス、信託
資産凍結は最も古く最もよく知られた手段である。ウクライナ令第15条は、自然人…が直接または間接に所有または支配する資金および経済的資源を凍結する… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性預金、有価証券、暗号資産・デジタル資産
指定された者の凍結を超えて、同令はロシアの顧客とのスイスの銀行の取引一般を制限している。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性スイスにおける執行：SECO、税関、検察、裁判所
スイスには、米国の外国資産管理室（OFAC）に匹敵する制裁機関は存在しない。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性連邦検察庁と連邦の管轄
重大な事案については、物品禁輸法（EmbA）第14条第2項が第二の道を開いている。同法の罰則規定が適用される場合、スイス連邦検察庁は「関係する…の要請に基づき…することができる… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性これまでの実績
執行の実績は、多数の小規模な事案と、ごく少数の大規模な事案を示している。以下の表は、経済省経済事務局（SECO）が公表した数値、またはその情報に基づいて報道された数値をまとめたものである。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性制裁下のルガーノのトレーダー
第F.I章は、1991年以後の旧ソビエト経済の開放が、ロシアの大手鉄鋼グループの輸出会社をティチーノ州にもたらした経緯を述べた。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ティチーノ州における政治的・社会的反応
これらの企業の存在は政治問題となった。2022年4月15日、Movimento per il socialismo（MPS）はティチーノ州大評議会に質問書を提出し、MMK…の名を挙げた… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性銀行、与信枠、2022年の市場ショック
経済的ショックは法的ショックより先に訪れた。2022年3月の報道は、ティチーノ州のコモディティ取引会社を123社と数え、そのうち51社が鉱物・金属に特化し575人の従業員を擁しており、… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性国境の向こう側：欧州法とイタリアの執行
ロシアに対する欧州の制裁は、2014年の二つの規則に基づいている。両規則はいずれもクリミア併合後に採択され、2022年以降のすべてのパッケージによって改正されている。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ヨットと邸宅：イタリアにおける凍結
イタリアの凍結は、リグリアとサルデーニャの海岸にあるロシアの億万長者のヨットと邸宅を通じて国際的に知られるようになった。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性「ノー・ロシア条項」とスイスの輸出者
2023年12月18日の理事会規則（EU）2023/2878により挿入された規則（EU）No 833/2014第12g条は、EU域内の輸出者に対し、ロシアへの再輸出を契約により禁止することを求めている… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性米国と二次制裁
スイスもイタリアも米国の制裁法には拘束されない。米国人の従業員も、米国の顧客も、米国製品も持たないルガーノのトレーダーは、外国資産管理室（OFAC）の規則が…と考えるかもしれない… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性大統領令14114号と外国金融機関
スイスの銀行にとって最も重要な米国の措置は、2023年12月22日に講じられた。大統領令14114号は、外国資産管理室（OFAC）に対し、外国金融機関に全面的な資産凍結制裁を科し、または…を禁止する権限を与えた… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性輸出管理：デュアルユース品、戦争物資、キアッソの税関
制裁は特定の国家と人に向けられる。輸出管理は、仕向地を問わず特定の物品に適用される。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性欧州のデュアルユース規制とイタリア
イタリア側で対応する規律は、2021年5月20日の欧州議会及び理事会規則（EU）2021/821（デュアルユース規則の改訂版）であり、…以降適用されている… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性キアッソと南の国境の税関
ティチーノ州における制裁と輸出管理の物理的な最前線は税関である。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ティチーノ州のトレーダーまたは銀行のためのコンプライアンス・プログラム
商社の制裁コンプライアンス・プログラムの内容を定めるスイスの法律は存在しない。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性契約：制裁条項、再輸出条項、紛争
契約は第二の防衛線である。2022年以降、ルガーノの取引契約は、新たな措置のリスクを配分する制裁条項を含んでいる。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性組織犯罪、マネーロンダリング、ティチーノの最前線 — 概要とまとめ
2026年8月31日、ベリンツォーナの連邦刑事裁判所は、59歳の男性の公判を開始した。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性2026年のマネーロンダリング防止法：構造と監督
1997年10月10日のマネーロンダリング及びテロ資金供与の防止に関する連邦法（マネーロンダリング防止法、AMLA）、SR 955.0は、二つのグループの者に適用される。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性デューデリジェンス義務
AMLA第3条から第8条までのデューデリジェンス義務は、予防制度の中核である。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性自主規制とFINMAの期待
法律の下には命令と自主規制がある。銀行については、デューデリジェンスの実施に関するスイスの銀行の行動規範に関する協定（CDB 20）が詳細を定め… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性MROSへの報告：法、統計、ティチーノ州の割合
第D.IV章は、1994年の報告権と1997年の報告義務がどのように成立したかを述べた。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性誰がどのような理由で報告するか
報告の圧倒的多数は銀行によるものである。2024年、銀行は92.3％（13,973件）を提出した。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ティチーノ州の割合：訴追当局
ティチーノ州に関する第二の数値は、移送された事案を受理する訴追当局に関するものである。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性刑事法の適用：スイス刑法（SCC）第305条の2、第305条の3、第260条の3、第102条
スイス刑法（SCC）第305条の2は、自らが知り、または推定しなければならない…資産の出所の特定、追跡または没収を妨げることを目的とする行為を行った者を処罰する… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性不十分な注意：SCC第305条の3
スイス刑法（SCC）第305条の3第1項は、業として他人に属する資産を受け入れ、寄託を受け、またはその投資もしくは移転を援助し、かつ…を確認しなかった者を処罰する… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性実務における企業責任
スイス刑法（SCC）第102条は、企業の組織上の欠陥のために犯罪を特定の自然人に帰責することができない場合、商業活動の遂行において行われた重罪または軽罪について企業に責任を負わせる… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性スイスにおけるイタリアのマフィア組織：公式の脅威評価
連邦警察局（fedpol）は、10年以上にわたり、スイスにおけるイタリアのマフィア組織の存在を一貫した言葉で記述してきた。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性構成員としてのスイスにおける有罪判決
それでもスイスの裁判所は、ンドランゲタの構成員に有罪判決を下してきた。2020年1月20日、連邦最高裁判所は、ベルン州ゼーラント地方に住む62歳のイタリア人居住者の有罪判決を維持し… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ティチーノの最前線：2000年から2026年までの事案
以下の事案は、報道された判決と公式声明から再構成したものである。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ヴァカッロの信頼された男：2017年12月29日の判決
マネーロンダリング、物流およびメンドリジオットを最も明確に結びつける事案は、2017年12月29日に連邦刑事裁判所によって判決された。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性カヴァッリ・ディ・ラッツァとモレ一族（2021–2024年）
2021年11月、ミラノのDDA（地区反マフィア局）は、フィレンツェとレッジョ・カラブリアの検察官とともに、カヴァッリ・ディ・ラッツァとして知られる作戦において100人以上の逮捕を命じた。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性諸機関：ティチーノ州の検察、ルガーノの連邦検察、ベリンツォーナの裁判所
州と連邦の訴追当局の分業により、ティチーノ州で生じたマネーロンダリング事件またはマフィア事件を誰が扱うかが決まる。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性連邦検察庁とそのルガーノ事務所
連邦検察庁（OAG）は犯罪類型ごとに組織されている。一つの部門は国家保護と犯罪組織を、別の部門は経済犯罪を扱い、後者は一般経済犯罪、マネーロンダリングおよび…を対象とする… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性国境を越えた協力：コモ、ミラノ、レッジョ・カラブリア、カタンツァーロ
ティチーノの最前線のイタリア側は、スイス側とは異なる形で組織されている。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性警察・税関協力
司法共助の下位の段階では、警察協力は、2013年に締結された警察・税関協力に関する二国間協定と、共同の警察・税関協力…を通じて行われる… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性リスクのある部門：受託業者、ドミサイル会社、不動産、現金、金
スイスの国家リスク評価は、リスクベース・アプローチの公式の基準線を提供している。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性受託業者と州の許可
ティチーノ州は、第E.III章で述べた受託業務の遂行に関する法律（LFid）に基づき、受託業務を州の許可に服させている唯一の州（カントン）である。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性金精錬業者と貴金属取引業者
メンドリジオットの三大精錬所、すなわちバレルナのValcambi、メンドリージオのArgor-Heraeus、カステル・サン・ピエトロのPAMPについては、第F.I章で述べている。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性FATFの相互審査と2025–2026年の改正
金融活動作業部会（FATF）は、相互審査の各ラウンドにおいて加盟国を評価し、40のFATF勧告への技術的遵守と、国内…の有効性の双方を審査する… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性立法手続
2023年8月30日、連邦参事会は、実質的支配者の連邦登録簿と、高リスクの助言業務に関するデューデリジェンス義務についての意見聴取手続を開始した。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性AMLAの下でのアドバイザー
改正の第二の要素は、顧客資産を取り扱うことなく特定の高リスク業務を行うアドバイザーに、マネーロンダリング防止法（AMLA）を拡大するものである。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性事案の類型と実務家のためのチェックリスト
以下の類型は、匿名化した複合的事例である。それらは、本章で述べた事案、MROSが挙げる部門、および国家…で特定されたリスク要因から抽出したものである… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性類型3：信頼された協力者
メンドリジオットの基礎自治体（ゲマインデ）行政の元職員で、現在は独立コンサルタントとして働く者が、滞在許可、会社登記および不動産…の申請書を作成する… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性透明性、税務協力、実質的支配者 — 概要とまとめ
2026年10月1日、ルガーノのすべての会社設立代行業者、受託業者および弁護士の日常業務を変える二つの連邦法が施行された。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性無記名株式から実質的支配者へ
20世紀の大半を通じて、無記名株式（Inhaberaktie, azione al portatore）はティチーノの持株会社の通常の手段であった。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性2019年のグローバル・フォーラム法
第二の転換点は、グローバル・フォーラムの勧告を実施する2019年6月21日の連邦法であり、同法は2019年11月1日に施行された。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性グローバル・フォーラムとスイスのピアレビュー
税の透明性及び情報交換に関するグローバル・フォーラムは、OECDが事務局を務める機関であり、二つの国際基準、すなわち情報交換…の実施を監視している… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性数値が示すもの
2020年の報告書は、スイスの行政共助について稀有な統計像を示している。2015年7月1日から2018年6月30日までの3年間に、スイスは3,252件の個別要請を受けた。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性透明性法と連邦登録簿
連邦参事会は2023年8月に連邦透明性登録簿に関する意見聴取手続を開始し（2023年11月まで）、2024年5月に議会番号…の下で教書を採択した… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性届出義務と簡易手続
届出義務は法人が負い、法人内では業務執行機関の最上位の構成員が負う。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性登録簿、アクセス、管理
登録簿はベルンの連邦司法局によって電子的に管理される。登録簿は公開されない。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性アドバイザー、弁護士、職業上の守秘義務の限界
2026年10月1日に施行された第二の法律は、改正マネーロンダリング防止法である。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性スイス法における職業上の守秘義務
弁護士の職業上の守秘義務は二つの規定に依拠している。スイス刑法（SCC）第321条は、その…において託された秘密を漏らした弁護士、弁護人、公証人およびその補助者を処罰する… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性金融口座情報の自動的交換とFATCA
第E.II章では、スイスが共通報告基準（CRS）を採用した経緯、2017年からデータを収集し2018年から交換することとした理由、そしてイタリア歳入庁（Agenzia delle Entrate）が…をどのように利用しているかを辿った… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性2026年の改正
2026年1月1日、OECDが2023年に採択したCRSの改正が、次節で論じる暗号資産・デジタル資産に関する情報交換の法的根拠とともに、スイスで発効した… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性暗号資産・デジタル資産：CARF、DAC8、イタリアの規律
共通報告基準は、銀行、カストディアンおよびファンドに保有される口座を想定して設計された。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性DAC8とイタリアにおける国内法化
欧州連合では、CARFは2023年10月17日の指令（EU）2023/2226（DAC8）により実施された。同指令はCRSの改正も導入し、事前の国境を越える…の交換を拡大した… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性ルーリング、国別報告書、ミニマム課税
法人納税者は、税源浸食と利益移転（BEPS）に関するOECDプロジェクトを通じて情報交換に組み込まれた。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性第2の柱とGloBE情報申告
OECD/G20包摂的枠組みの第2の柱に基づくグローバル・ミニマム課税は、さらなる情報交換を追加した。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性国境の両側における行政共助と租税刑事法
要請に基づく情報交換は、税務当局が特定の納税者またはグループを調査する場合に依然として選択される手段である。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性イタリアの租税刑事法：2000年立法令第74号
イタリアの租税刑事法は、2000年3月10日の立法令第74号に法典化されている。同令は、申告に関する犯罪と、税の納付および徴収に関する犯罪とを区別している。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性スイスとイタリアの間の刑事共助
イタリア当局が租税犯罪を捜査する場合、二つの経路のいずれかを選ぶことができる。行政共助は、イタリア歳入庁（Agenzia delle Entrate）が条約第27条に基づいて要請する。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性イタリア側：モニタリング、実質的支配者、登録簿
1990年6月28日の暫定措置令第167号により導入されたイタリアの税務モニタリング制度（monitoraggio fiscale）は、二つの柱に依拠している。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性欧州司法裁判所への付託と2026年の判決
2024年10月15日、国務院第6部は欧州連合司法裁判所に六つの質問を付託した。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性イタリア人所有者を持つスイスの構造への帰結
ルガーノの実務家にとって、イタリアの登録簿は三つの場面で重要となる。第一は、スイスの実質的支配者を持つイタリアの会社または信託であり、例えばイタリアの…を所有するティチーノ居住者である… 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性イタリアとの関連を持つ顧客のためのロードマップ
スイス・イタリア間のあらゆる案件における最初の課題は、両国の当局が見るであろうとおりに構造を図示することである。 続きを読む ルガーノ · 貿易金融、制裁、マネーロンダリング対策と透明性支配原理としての一貫性
実務上決定的な点は一貫性である。顧客またはそのアドバイザーがある当局に提供するあらゆる情報は、遅かれ早かれ、別の当局に提供されたものと照合される。 続きを読む