貿易を利用したマネーロンダリングと船舶・書類のスクリーニング
貿易を利用したマネーロンダリングとは何か
貿易を利用したマネーロンダリング（TBML）とは、貿易取引を利用して価値を国境を越えて移転し、その犯罪的な出所を隠蔽することをいう。金融活動作業部会（FATF）は、2006年にこのテーマに関する最初の報告書を公表して以来この現象を研究しており、2008年にはベストプラクティスに関するペーパーを続けて公表した。2020年12月9日には、金融情報機関の国際組織であるエグモント・グループと共同で、TBMLの傾向と動向に関する報告書を公表した。1 同報告書は古典的な手口を記述している。取引業者は、売主に資金を移転するために商品の価格を過大に請求し、あるいは買主に価値を移転するために過少に請求することがある。同一の船積みについて複数の請求書を発行し、商品の品質や数量を偽って記載し、または書類は存在するが商品が一切移動しない架空の船積みをでっち上げることもある。同報告書はまた、自由貿易地域の利用や、金などの高価値商品の利用にも注意を促している。職業的なマネーロンダリング・ネットワークは、これらの手口をフロント企業や複雑なサプライチェーンと組み合わせる。2021年3月、FATFとエグモント・グループはリスク指標のリストを追加した。このリストは、事業の構造、取引活動、貿易書類と商品、ならびに口座および取引の動きという項目に沿って構成されている。2
コモディティがとりわけTBMLにさらされやすい理由は三つある。第一に、その価格は変動するため、規格化された工業製品に比べて操作された価格を見抜くことが難しい。第二に、その品質や仕様にはばらつきがあるため、ある等級として記載された積荷を別の等級として売却することができる。第三に、コモディティはストリング取引で売買され、そこでは複数の仲介者が同じ積荷を、しばしば数日のうちに、複数の法域にまたがって売買する。ある国の製鉄所から鉄鋼を購入し、別の国の販売業者に売却するルガーノの取引業者は、まさにこのような連鎖の中間に位置している。その取引銀行は書類と支払いを目にするが、商品そのものは目にしない。連邦参事会の2020年の報告書は、取引量が大きいため、単位当たりの僅かな差異を通じて不正を隠蔽することが可能になると指摘している。3
銀行と取引業者にとってのレッドフラッグ
FATFおよびウォルフスバーグ原則が列挙するレッドフラッグは、ルガーノの取引業者に融資する銀行にとって、具体的な問いに置き換えられる。価格は、当該コモディティ、品質および受渡期間についての市場と整合しているか。輸送経路は合理的か、それとも積荷が商業上の理由なく第三国を経由していないか。連鎖の中の当事者は互いに関連しているか、あるいは明確な事業実態のない新設会社ではないか。取引業者は通常の取扱分野以外のコモディティを扱っていないか。支払いは買主または売主以外の当事者によって、もしくはその者に対して、または第三国の口座を通じて行われていないか。船荷証券上の数量は、船舶の積載能力および検査証明書と整合しているか。商品は、すり替えを可能にするような曖昧な表現で記載されていないか。4
取引業者自身も同じ問いを立てるべきである。取引会社は、自己勘定で取引を行う限り、それ自体はマネーロンダリング防止法（AMLA）上の金融仲介業者ではない。しかし、その役員および従業員は、重罪または加重税務軽罪に由来することを知り、または推定すべき資産について、その出所の特定、追跡または没収を妨げることを目的とする行為を行った場合には、スイス刑法（SCC）第305条の2に基づきマネーロンダリングとして訴追の対象となる。また、取引業者が通常と異なる取引を説明できない場合、取引銀行は取引関係を解消するであろう。スイス刑法第102条第2項によれば、会社内で行われたマネーロンダリング、外国公務員に対する贈賄その他一定の犯罪について、会社がその防止に必要なあらゆる合理的な組織上の措置を講じていなかった場合には、自然人の責任の有無にかかわらず、会社自体が処罰される。第G.III章では、これらの犯罪および連邦検事局の執行実務を取り扱う。5 ルガーノの取引業者にとっての実務上の帰結は、自社の取引相手確認（ノウ・ユア・カウンターパーティ）手続が自社の信用力の一部をなすということである。銀行は、銀行による審査に依存する取引業者よりも、取引相手をスクリーニングし、価格設定を文書化し、輸送経路を説明できる取引業者に対して、より積極的に融資するであろう。
注
- FATF and Egmont Group, Trade-Based Money Laundering: Trends and Developments (Paris, 9 December 2020), https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Methodsandtrends/Trade-based-money-laundering-trends-and-developments.html（手口：過大請求および過少請求、多重請求、架空の船積み、商品の虚偽記載、自由貿易地域、金などの高価値商品、職業的なマネーロンダリング・ネットワーク）。 ↩
- FATF and Egmont Group, Trade-Based Money Laundering: Risk Indicators (Paris, 11 March 2021), https://www.fatf-gafi.org/en/publications/Methodsandtrends/Trade-based-money-laundering-indicators.html（2006年および2008年のFATFの過去の公表物も掲載）。 ↩
- 連邦参事会、2020年2月26日付報告書（前掲）、15頁。 ↩
- Wolfsberg Group, ICC and BAFT, Trade Finance Principles (2019)（前掲）；FATF and Egmont Group, Risk Indicators（前掲）。本文中の問いは、これらのレッドフラッグに基づいて作成したものである。 ↩
- 1937年12月21日のスイス刑法（SCC）、SR 311.0、第102条第1項および第2項（第260条の3、第260条の5、第305条の2、第322条の3、第322条の5、第322条の7第1項および第322条の8に基づく犯罪）ならびに第305条の2第1項。droit-bilingue.chの公式英訳、https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-102-133.html および https://www.droit-bilingue.ch/en-de/3/31/311.0-305bis-372.html。第G.III章参照。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。