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数値が示すもの

2020年の報告書は、スイスの行政共助について稀な統計的全体像を示している。2015年7月1日から2018年6月30日までの3年間に、スイスは3,252件の個別要請を受領した。また8件のグループ要請を受領し、そのうち1件は撤回され、7件は5,289件の事案に関するものであった。さらに16件の一括要請が9万4,604件の事案を対象としており、その大部分は、要請国が自ら保有する情報から特定した口座のリストに関するものであった。同じ期間に、スイスは他国に65件の要請を送付した。1

数字でみる。スイスの要請に基づく情報交換（2015年7月1日〜2018年6月30日）：受領した個別要請3,252件；5,289件の事案を対象とするグループ要請7件；9万4,604件の事案を対象とする一括要請16件；国外に送付した要請65件。2 2025年のスイスの自動交換：パートナー国110か国、うち相互交換84か国；約380万口座のデータを送付し、約350万口座のデータを受領；登録された報告金融機関約9,000。3

受領した要請と送付した要請の不均衡は、制度におけるスイスの機能を示している。すなわち、スイスは外国居住者が保有する資産に関する情報の供給者なのである。連邦税務局は、二重課税防止条約（租税条約）の守秘条項を理由に、要請国別の内訳を公表していない。4 第E.II章で論じる、2015年から2016年にかけて退出通知を受け取ったスイスの大手銀行の元顧客に関するイタリアのグループ要請は、審査後の期間に属し、これらの数値には現れていない。

定期審査からモニタリングへ

グローバル・フォーラムは、スイスにおける自動交換（AEOI）の実施も審査した。法的枠組みは、2020年に「整備されているが改善を要する」と評価された。その主たる理由は、グローバル・フォーラムが広すぎると考えた一定の団体および財団に対する適用除外であった。2022年の有効性審査は、スイスを勧告なしで「順調」と評価した。第2次AEOI審査は2023年に開始され、2024年夏に専門家による実地訪問が行われ、結果は2026年末までに見込まれている。要請に基づく交換については、グローバル・フォーラムは従来の形式での第3ラウンドを実施しないことを決定した。スイスは未了の勧告の実施について定期的に報告しており、法人の透明性および実質的支配者の特定に関する連邦法（TJPG）は、要素A.1に関する批判に対するその主たる回答である。5

金融活動作業部会（FATF）の並行するプロセスも同様に重要である。スイスに対する次回の相互審査は2027年および2028年に見込まれており、連邦参事会は、この日程を念頭に置いて、改正後のマネーロンダリング防止法（AMLA）およびTJPGの施行日を2026年10月1日とした。6 2016年のFATF審査とそのフォローアップ報告書については、第G.III章で論じる。

よくある誤解。スイスはグローバル・フォーラムの審査に「合格」したのであり、したがって実質的支配はもはや問題ではない、としばしば言われる。2016年と2020年の全体として概ね遵守という評価は、所有情報の利用可能性（要素A.1）についての一部遵守という評価を覆い隠していた。2026年10月1日に導入された中央の透明性登記簿は、その弱点に対する立法上の対応であり、その有効性は今後の審査で試されることになる。

注

  1. Global Forum, Switzerland 2020（前掲）、審査期間の概要。 ↩
  2. Global Forum, Switzerland 2020（前掲）。 ↩
  3. "AIA: Informationen zu 3,8 Millionen Konten weitergegeben"、finews.ch、2025年10月10日、https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025。 ↩
  4. 連邦税務局（ESTV）、"Kennzahlen internationale Amtshilfe"、https://www.estv.admin.ch/de/kennzahlen-internationale-amtshilfe（"keine genauen Zahlen nach Herkunftsländern"）。 ↩
  5. SIF, "Global Forum"（前掲）、2020年、2022年および2023年〜2026年のAEOI審査ならびにモニタリングについて："Switzerland will regularly inform the Global Forum about the status and progress of the implementation of the recommendations." ↩
  6. "Neue Regeln zu Geldwäscherei und Transparenz ab Oktober"、finews.ch、2026年6月12日、https://www.finews.ch/news/finanzplatz/72532-gesetz-revision-geldwaescherei-transparenz-bundesrat（施行時期を2027年〜2028年に予定されているFATFの国別審査と関連づけている）。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。

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