事案の類型と実務家のためのチェックリスト
類型の読み方
以下の類型は、匿名化した合成事例である。それらは、本章で述べた事件、マネーロンダリング報告局（MROS）が列挙した分野、および国家リスク評価が特定したリスク要因から抽出したものである。いずれも実在の顧客や機関を描いたものではない。各類型は、警告兆候と適用される法規定を示している。その目的は、ルガーノのリレーションシップ・マネージャー、コンプライアンス担当者、受託者および弁護士が、ティチーノ州の事件で繰り返し現れるパターンを認識できるよう支援することにある。
類型1：相続されたドミサイル会社
ルガーノの銀行が、カリブ海の法域で登記された会社のために1998年に開設された口座を保有している。申告書に記載された実質的支配者は、2019年に死亡したカラブリア出身のイタリア人企業家であった。現在は、ロンバルディア州に居住するその息子が、同社の取締役を務めるティチーノ州の受託者を通じて指図を与えている。口座は、ロンバルディア州の建設会社から時折送金を受け、メンドリジオット地方の不動産会社に資金を送っている。イタリアの新聞は、この建設会社が県知事による反マフィア措置によって公共調達から排除されたと報じている。
警告兆候は、新たな申告なしの実質的支配者の変更、MROSが挙げる分野との関連、そして浸透の疑いを示すイタリアの行政措置である。銀行は、マネーロンダリング防止法（AMLA）第7条第1bis項に基づき顧客資料を更新し、実質的支配者の新たな申告を取得しなければならない。銀行は、AMLA第6条第2項に基づき背景を明らかにし、疑いを払拭できない場合にはAMLA第9条に基づき報告しなければならない。受託者は、口座の署名権限を有しているためAMLA第2条第3項上の金融仲介業者であり、その自主規制機関（SRO）を通じて同じ義務に服する。
類型2：メンドリジオット地方での現金による購入
イタリアに居住する買主が、ティチーノ州の国境の村にある住居を85万スイスフランで購入しようとしている。買主は、署名時に25万スイスフランを現金で支払い、残額をイタリアの銀行の口座から支払うことを提案する。売主の不動産業者と公証人は、現金を受け取るよう求められる。買主のイタリアの会社はレストランを経営している。その決算は低い利益を示している。
2026年10月1日以降、不動産取引における10万スイスフランを超える現金支払は、金融仲介業者を通じて行わなければならない。取引を補助する助言者は、改正後のAMLAに基づくデューデリジェンス義務に服する可能性がある。現金を受け取る銀行は、現金預入れに関する独自の規則を適用し、レストラン事業、買主のプロフィールおよび資金の国境を越える起源に鑑み、通常は受入れ前に現金の源泉についての証拠書類を要求する。この事例は、MROSが飲食業および不動産分野について挙げるパターンに類似している。1
注
- MROS, Annual Report 2025（前掲）、4.3節；閾値についてはAMLA第8a条（前掲）およびWEKA（前掲）。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。