立法手続
2023年8月30日、連邦参事会は、実質的支配者の連邦登記簿と高リスクの助言業務に関するデューデリジェンス義務について、意見聴取手続を開始した。意見聴取手続は2023年11月29日に終了した。1 連邦参事会の教書は、2024年に案件24.046として続いた。議会は、2025年9月26日、法人の透明性および実質的支配者の特定に関する連邦法（Transparenz juristischer Personen、TJPG）とマネーロンダリング防止法（AMLA）の改正を採択した。2 2025年10月15日、連邦参事会は施行令に関する意見聴取手続を開始し、これは2026年1月30日まで行われた。3 2026年6月12日、連邦参事会は、両法律と施行令を2026年10月1日に施行することを決定した。4
透明性登記簿
この登記簿は、法人の実質的支配者に関する非公開の中央連邦登記簿であり、連邦司法局が電子的に管理し、プラットフォームtranspareg.admin.chを通じてアクセスできる。連邦財務省に付置された管理部門が、リスクに基づいて登録内容の正確性と完全性を確認する。5 登録義務は複数の法形態に適用される。それは、株式会社（AG）、有限責任会社（GmbH）、株式合資会社、協同組合、変動資本または固定資本の投資会社（SICAVおよびSICAF）および集団投資のためのリミテッド・パートナーシップであり、さらにスイスに支店、実効的な経営の場所または不動産を有する外国の法人である。上場会社、年金基金および公的機関が過半数を所有する会社は適用除外とされる。6
実質的支配者とは、直接または間接に、単独でまたは第三者と共同して、資本または議決権の少なくとも25パーセントを保有し、またはその他の方法で事業体を支配する自然人をいう。そのような者を特定できない場合には、経営機関の最上位の構成員が補充的に実質的支配者とみなされる。登録内容には、実質的支配者の氏名、生年月日、国籍、住所および居住国、ならびに支配の性質と範囲が含まれる。変更は1か月以内に届け出なければならない。届出義務および開示義務の故意の違反は、50万スイスフラン以下の罰金により処罰される。7 アクセスは、管理部門、一定の当局およびデューデリジェンス義務を負う金融仲介業者に限られ、金融仲介業者は、登記簿と自らの情報との間の不一致を30日以内に登記当局に報告しなければならない。8
既存の事業体は段階的に登録しなければならない。監査を受ける株式会社は2027年1月1日までに、その他の監査を受ける事業体は2027年2月1日までに、監査を受けない株式会社は2027年3月1日までに、そして外国の法人を含む残りのすべての事業体は2027年4月1日までに届け出なければならない。9 登録はEasyGovプラットフォームを通じてデジタルで行われる。10 会社法および税務の文脈における登記簿については、第G.IV章で扱う。
日付 段階 2016年12月 スイスに対するFATF相互審査 2021年3月19日 AMLA改正の採択（2023年1月1日施行） 2023年10月19日 FATF第4次フォローアップ報告書 2025年9月26日 議会によるTJPGおよびAMLA改正の採択 2026年6月12日 連邦参事会による施行日の決定 2026年10月1日 施行 2027年1月1日〜4月1日 既存の事業体の登録期限 2027年〜2028年 次回のFATF審査
注
- 連邦財務省、2023年10月19日のプレスリリース（前掲）。 ↩
- 連邦参事会、"Bundesrat eröffnet Vernehmlassung zu den Ausführungsverordnungen"、メディアリリース、2025年10月15日、https://www.admin.ch/de/newnsb/p4lGLqowAyTAweIiDLtxs。案件24.046に関する全州議会法務委員会の2025年5月15日の報告書、https://www.parlament.ch/centers/kb/Documents/2024/Kommissionsbericht_RK-S_24.046_2025-05-15.pdf も参照。 ↩
- 連邦参事会、2025年10月15日のメディアリリース（前掲）。 ↩
- 連邦司法局、2026年6月12日のメディアリリース（前掲）；"Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft"、law.ch、2026年6月、https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/。 ↩
- 連邦司法局、"Schweizerisches Transparenzregister"、https://www.bj.admin.ch/de/schweizerisches-transparenzregister；law.ch、2026年6月（前掲）。 ↩
- Grant Thornton Switzerland, "Swiss Transparency Register – New reporting obligations for legal entities as of 1 October 2026"、https://www.grantthornton.ch/en/insights/transparency-register-reporting-obligations-legal-entities-2026/；economiesuisse, Transparenzregister: Neue Pflichten für Unternehmen ab 1. Oktober 2026 、2026年6月、https://backend-api.economiesuisse.ch/sites/default/files/archive/2026-06/Transparenzregister-Neue-Pflichten-fr-Unternehmen-ab-1-Oktober-2026-de.pdf。 ↩
- Grant Thornton, "Swiss Transparency Register"（前掲）。 ↩
- Grant Thornton, "Swiss Transparency Register"（前掲）；law.ch、2026年6月（前掲）（30日以内の不一致報告）。 ↩
- Grant Thornton, "Swiss Transparency Register"（前掲）。 ↩
- economiesuisse（前掲）。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。