受託業者と州の許可

ティチーノ州は、第E.III章で述べる受託者業務の遂行に関する法律（LFid）に基づき、受託者の職業を州の免許に服させている唯一の州（カントン）である。免許には卓越した評判と非の打ちどころのない業務の保証が要求され、州の監督当局は、免許を受けた受託者が無免許者の運営する会社に名義を貸す慣行と闘ってきた。¹ マネーロンダリング防止の目的上、この免許は、他の州には存在しない個人的な説明責任の層を付け加えている。州の監督機関は、関連する犯罪で有罪とされた受託者の認可を取り消すことができ、連邦最高裁判所は税務詐欺を理由とするそのような取消しを支持している。免許はマネーロンダリング防止法（AMLA）に代わるものではない。銀行口座の署名権限を有するドミサイル会社の取締役を務め、またはその他の方法で顧客資産を保有もしくは移転する商業受託者は、AMLA第2条第3項上の金融仲介業者であり、自主規制機関（SRO）に加入しなければならない。記帳と税務申告書の作成のみを行っていた者は、2026年9月30日まで、AMLAの適用範囲外に完全に置かれていた。

上述の事件は、受託者の二つの典型的なリスクを示している。第一は、Roscoba事件のように、犯罪組織の資金を管理する受託者である。第二は、ヴァカッロ事件におけるキアッソの元公務員のように、書類、会社および信用を提供する地元の専門家である。2025年の改正は、会社の設立および管理ならびに不動産取引に関連する助言業務にデューデリジェンス義務を拡大することによって第二のリスクに対処しており、これについては改正に関する節で述べる。

不動産、建設および現金集約型事業

不動産は、マネーロンダリング報告局（MROS）、連邦警察庁（fedpol）および国家リスク評価の見解が最も明確に一致する分野である。2021年の国家評価は、犯罪者が高級不動産で資産を洗浄しようとすることが多いと指摘した。² MROSの2025年報告書は、マフィアの浸透分野として不動産・建設を最初に挙げ、飲食業・食品小売がこれに続いている。³ ティチーノ州において、このリスクはいくつかの形をとる。買主は、購入代金の一部を現金で、または所有者が開示されていない会社を通じて支払うことがある。犯罪集団が支配する建設会社は、未申告の労働者を使い、仕入先に犯罪資金で支払うために、競争相手より安く入札することがある。レストランやバーは、麻薬販売による現金を正当な売上と混ぜるために利用されることがある。元基礎自治体（ゲマインデ）職員が違法な不動産取引を準備したヴァカッロ事件と、名義人が一族のために事業活動を管理したとされるImponimento事件は、これらが抽象的なリスクではないことを示している。

2026年9月30日まで、AMLAは、支払を処理する銀行と、10万スイスフランを超える現金支払に関するディーラー規定を通じて、間接的にしか不動産分野に及んでいなかった。売買を公証した公証人、それを仲介した不動産業者、契約書を起草した弁護士は、資金を取り扱わない限り、一般にデューデリジェンス義務に服していなかった。改正は、不動産取引における10万スイスフランを超える現金支払を金融仲介業者を通じて行う義務を導入し、不動産取引における一定の助言者にデューデリジェンス義務を拡大している。⁴ 州の公証人については、州がまずその法令を改正しなければならないため、より遅い適用日が定められている。⁵

注

1. 第E.III章およびそこで引用した州の資料を参照。2009年12月1日のLegge sull'esercizio delle professioni di fiduciario (LFid)、RL 11.1.4.1、第8条および第21条。 ↩
2. CGMF、2021年報告書（前掲）。 ↩
3. MROS, Annual Report 2025（前掲）、4.3節。 ↩
4. WEKA, "GwG: Neue Pflichten nach TJPG und der GwG-Reform"（前掲）。 ↩
5. 連邦司法局、2026年6月12日のメディアリリース、https://www.bj.admin.ch/en/newnsb/x3sKLxCJ6S3dQJtfvy0Tb。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。