AMLAの下でのアドバイザー

改正の第二の要素は、顧客資産を取り扱うことなく一定の高リスク業務を行う助言者に、マネーロンダリング防止法（AMLA）を拡大するものである。公式の要約によれば、新たなデューデリジェンス義務は、不動産取引、会社の設立、組織再編または売却、ならびに信託および類似の取極めの管理に関連する助言業務に適用される。¹ 義務は業務に付着するため、弁護士、公証人、受託者および経営コンサルタントは、そのようなサービスを提供する場合に対象となる。訴訟、労働法、家族・相続事件といった古典的な法律業務は、適用範囲外にとどまる。意見聴取手続を受けて、連邦参事会は、助言業務がどのような場合に業として行われるかをより明確に定める閾値を導入した。² 新たな義務に服する助言者は自主規制機関（SRO）に加入しなければならず、SROは、金融仲介業者の義務と並行するデューデリジェンス義務の遵守を監督する。³ 国家公証人については、州（カントン）がその法令を改正するまで適用が延期される。⁴

ルガーノにとってこの拡大は重要である。イタリア人顧客のための専門的業務の大部分が、まさにそのようなサービスからなっているからである。そこには、スイスの持株会社および商社の設立、ファミリーの持株の組織再編、同州における居住用不動産の購入、そして第E.V章で述べるイタリアのファミリーのための信託の管理が含まれる。2026年9月30日まで、弁護士および受託者は、顧客資金を保有しない限り、AMLA上の義務なしにこれらの事項について行為することができた。今後は、顧客と実質的支配者を特定し、異常な委任の背景を明らかにし、記録を保存し、弁護士の職業上の秘密が適用されない場合には疑いを報告しなければならない。新たな義務とスイス刑法（SCC）第321条に基づく弁護士の職業上の守秘義務との相互関係は、改正の最も微妙な点である。AMLA第9条の報告義務は、引き続き、その活動が職業上の秘密によって保護される限りにおいて弁護士および公証人を除外しており、助言業務についての正確な線引きは、SROと裁判所によって形成されることになる。⁵

要点。金融活動作業部会（FATF）は2016年12月にスイスを審査し、2023年10月19日のフォローアップ報告書で二つの勧告の評価を引き上げ、遵守8、概ね遵守29、一部遵守3の評価となった。次回の審査は2027年〜2028年に予定されている。議会は2025年9月26日に法人の透明性および実質的支配者の特定に関する連邦法（TJPG）とAMLAの改正を採択し、いずれも2026年10月1日から施行されている。連邦司法局の非公開の透明性登記簿は、25パーセントの閾値で実質的支配者を記録し、既存の事業体の登録期限は2027年1月1日から4月1日までの間に設定され、50万スイスフラン以下の罰金が定められている。不動産、会社の設立および組織再編、ならびに信託の管理において高リスク業務を行う助言者は、現在ではデューデリジェンス義務に服し、SROに加入しなければならない。

注

1. 連邦司法局、2026年6月12日のメディアリリース（前掲）；WEKA（前掲）。 ↩
2. 連邦司法局、2026年6月12日のメディアリリース（前掲）；WEKA（前掲）。 ↩
3. WEKA（前掲）。 ↩
4. 連邦司法局、2026年6月12日のメディアリリース（前掲）。 ↩
5. AMLA第9条第2項（前掲）。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。