リスクのある部門：受託業者、ドミサイル会社、不動産、現金、金
国家リスク評価の知見
スイスの国家リスク評価は、リスクベース・アプローチの公式の基準線を提供している。最初の報告書は、2015年6月にマネーロンダリングおよびテロ資金供与対策に関する省庁間調整グループ（CGMF）によって公表された。同報告書は、詐欺および横領、汚職、ならびに犯罪組織への参加を主要な前提犯罪と特定した。同報告書は、ユニバーサルバンク、プライベートバンキング、資産運用、法律専門職、受託者、送金業者およびリテール銀行を中程度のリスクの分野と評価した。1 2021年8月付で、2021年10月29日に連邦財務省が公表した第二の報告書は、スイスがさらされている相当なリスクは2015年以降根本的には変化していないと結論づけた。その主たる脆弱性は、国外で行われた犯罪の収益の洗浄にあり、それは金融センターの国際的な志向から生じるものである。2
2021年の報告書は、2015年から2019年までの間にマネーロンダリング報告局（MROS）が受理した報告を分析した。贈賄が報告の28.95パーセントを占めて主たる前提犯罪となり、詐欺の26.63パーセント、横領の7.96パーセント、犯罪組織の7.75パーセントがこれに続いた。2016年以降前提犯罪となった加重税務軽罪は4.01パーセントを占めた。年間の平均報告件数は、2004年〜2014年の期間の1,113件から、2015年〜2019年には4,758件に増加していた。報告の60.4パーセントには外国の契約当事者が関わっていた。3 同報告書は、資産運用会社ならびに受託者および弁護士をエクスポージャーの高い分野と評価し、受託者および弁護士からの報告件数の少なさは重大な欠落を示唆すると指摘した。また、不動産およびコモディティ取引を、マネーロンダリング防止法（AMLA）の直接の適用範囲外にあるエクスポージャーの高い分野と特定した。4
ドミサイル会社
国家評価において最も重要な単一のリスク要因は、ドミサイル会社である。これは、独自の実体ある事業を持たない法人であり、典型的にはオフショア法域で設立され、受託者または弁護士を通じて管理され、スイスに銀行口座を保有する。ドミサイル会社が関わる報告の比率は、2004年〜2014年の17.10パーセントから、2015年〜2019年には29.55パーセントに上昇した。贈賄に関する報告ではその比率は43.36パーセント、犯罪組織に関する報告では43パーセントであった。これらの会社は典型的には中米およびカリブ海で登記されており、その実質的支配者はしばしば名義人の背後に隠されていた。5
これらの数値は、第D.II章および第E.III章で述べるとおり、イタリア人顧客のためのドミサイル会社の管理が数十年にわたり受託者の中心的な業務であったルガーノにおいて、特別な重みを持つ。秘匿という正当な目的と、イタリアの税務当局から未申告資産を隠すというそれほど正当でない目的に役立ってきた構造は、犯罪組織がその資金を構成員の名前から切り離すために必要とする構造と同じものである。デューデリジェンスの実施に関するスイスの銀行の行動規範に関する協定（CDB 20）は、銀行に対し、いわゆるフォームAという書面による申告に基づいてドミサイル会社の実質的支配者を確定することを求めており、スイス金融市場監督機構（FINMA）のガイダンスは複雑なストラクチャーを高リスクの要因として扱っている。6 2026年10月1日に導入された透明性登記簿は、スイスの法人、ならびにスイスに支店、実効的な経営の場所または不動産を有する外国の事業体に適用される。したがって、それはイタリアのファミリーのスイスの中間持株会社には及ぶ。ルガーノに銀行口座を保有するだけのパナマまたは英領ヴァージン諸島の会社はその対象外であり、そのような会社については、銀行への申告が引き続き決定的な管理手段である。
注
- "Money laundering risks"、SAVE news、2015年6月の第1回国家リスク評価の要約、https://news.save.ch/en/?p=3106。 ↩
- CGMF, Report on the national assessment of the risks of money laundering and terrorist financing in Switzerland、2021年8月（前掲）；国際金融事務局（SIF）、"Second national report on money laundering and terrorist financing risks"、2021年10月29日、https://sif.admin.ch/en/national-report-money-laundering-terrorist-financing。 ↩
- CGMF、2021年報告書（前掲）。 ↩
- CGMF、2021年報告書（前掲）。 ↩
- CGMF、2021年報告書（前掲）。 ↩
- スイス銀行協会、Agreement on the Swiss banks' code of conduct with regard to the exercise of due diligence (CDB 20)、2020年1月1日施行、第27条〜第28条（実質的支配者の確定、フォームA）および第39条（ドミサイル会社）、https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/6/2/e/e/62eec3df0685e359c5a376dfca79dec8b90 8ea9c/SBA_Agreement_CDB_2020_EN.pdf；Grant Thorntonによる要約に基づくFINMAガイダンス04/2026（前掲）。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。