スイスの老齢・遺族保険（AHV）：外国人起業家とその家族にとって第1の柱はどう機能するか
スイスの老齢・遺族保険は、ドイツ語の略称AHVで知られ、スイスの年金制度における第1の柱の中核をなすものであり、国籍を問わず、スイスに居住し又はスイスで就労するほぼすべての者に適用される。外国の起業家は、雇用主として、自らの会社から給与を受け取る被保険者として、そして移住する家族の長として、この制度に接することになる。本稿では、この制度がどのように構成され財源を得ているか、誰が被保険者となるか、年金がどのように算定されるか、そしてどの近時の改正が重要であるかを説明する。
3本柱の制度の概要
スイスの老後保障は3本の柱から成り立っている。第1の柱は、国の老齢・遺族保険（AHV）及び障害保険（IV）であり、補足給付によって補完される。第2の柱は、連邦職域年金法（BVG）に基づく職域年金（第2の柱）であり、一定の加入基準額を超える被用者については強制加入である。第3の柱は私的な備えであり、税制上の優遇を受ける第3の柱a（ピラー3a）の貯蓄と、自由に設計できる第3の柱b（ピラー3b）の備えとに分かれる。スイスにおける保険と年金も参照されたい。
AHV、IV及びEOとは何か、その財源はどのように賄われるか
AHVは連邦老齢・遺族保険法（OASIA、ドイツ語ではAHVG）に基づき老齢年金及び遺族年金を支給し、IVは障害が生じた場合に給付を行う。第3の制度である所得補償制度（EO、ドイツ語ではErwerbsersatzordnung）は、兵役や出産など一定の状況において失われた所得の一部を補償する。これら三つの制度すべての保険料は、補償金庫（Ausgleichskassen）によって一括して徴収される。
AHVは賦課方式で運営されている。すなわち、現在の就労人口の保険料が現在の年金を賄っている。その収入は主として給与及び自営業者の所得に課される保険料から成り、付加価値税（VAT）の一部及び連邦予算からの拠出によって補完される。
被保険者となる者
強制加入は二つの連結点に結び付けられている。すなわち、スイスに住所を有するすべての者及びスイスで就労するすべての者が被保険者となる（OASIA第1a条第1項a号及びb号）。国籍は何の役割も果たさない。外交特権を享有する者、及び加入が不合理な二重負担をもたらす場合については、適用除外が存在する（OASIA第1a条第2項a号及びb号）。自営業者、及びスイスに事業所を有しない雇用主の被用者も、スイスでの就労が暦年当たり連続3か月を超えない場合には適用除外となる（OASIA第1a条第2項c号及び連邦老齢・遺族保険令（OASIO、ドイツ語ではAHVV）第2条）。複数の国が関係する場合には、社会保障協定がどの国の法令が適用されるかを定めることが多い。社会保障協定と出向：国境を越える状況におけるAHVを参照されたい。
保険料の支払の開始及び終了
就労している者は、17歳の誕生日の翌年1月1日から保険料を支払い（OASIA第3条第2項a号）、就労している限り、基準年齢を超えても保険料を支払い続ける（OASIA第3条第1項）。就労していない者は、20歳の誕生日の翌年1月1日から、基準年齢に達した月の末日まで保険料を支払う（OASIA第3条第1項の2）。就労していない配偶者は、就労している配偶者が最低保険料（現在1,060スイスフラン）の少なくとも2倍を支払っている場合、保険料を支払ったものとみなされる（OASIA第3条第3項）。
基準年齢
2024年1月1日に施行されたAHV 21改正により、基準年齢は男女ともに65歳となり（OASIA第21条第1項）、年金はその年齢に達した月の翌月の初日から支給が開始される（OASIA第21条第2項）。女性については引上げが段階的に実施されている。1960年以前に生まれた女性の基準年齢は64歳のままであり、1961年から1963年に生まれた女性については生年ごとに3か月ずつ引き上げられ、1964年以降に生まれた女性は65歳で基準年齢に達する。1961年から1969年の間に生まれた女性で、年金の繰上げ受給をしない者には、終身の年金加算が支給される（OASIA第34条の2）。繰上げ受給及び繰下げ受給については、2026年のAHV老齢年金：金額、AHV第13回年金、繰上げ受給及び繰下げ受給で説明している。
年金算定の基本原則
老齢年金の受給権を得るには、少なくとも1年の完全な保険料納付年が必要である（OASIA第29条第1項）。年金額は二つの要素によって決まる。第一に、保険料納付年数である。満額年金を受けるには、その者の生年層について定められた完全な保険料納付年数、通常は44年が必要であり（OASIA第29条の3）、1年欠けるごとに年金は少なくとも44分の1減額される。したがって、成人になってからスイスに来た者は、多くの場合、一部年金しか受給できない。第二の要素は、平均年間所得である。
婚姻している夫婦については、婚姻期間中に配偶者が得た所得は両者の間で分割され（OASIA第29条の5）、子の養育に係る加算（OASIA第29条の6）及び親族の介護に係る加算（OASIA第29条の7）が関係する所得に加えられる。年金には法定の最低額及び最高額があり、夫婦の年金の合計は最高年金額の150 %を上限とする（OASIA第35条）。これらの金額は定期的に調整される。
個人口座
各被保険者は補償金庫が管理する個人口座を有し、そこに保険料納付年数及び保険料賦課対象所得が記録され、各人はAHV番号によって識別される。これらの記録が将来の年金を決定するため、口座が完全であるかを時折確認する価値がある。年金は自動的には支給されず、適時に補償金庫に申請を行わなければならない。
外国の起業家にとってAHVが重要である理由
スイスに会社を設立し従業員を雇用する起業家は、スイスに事業所を有する雇用主となり、補償金庫に加入し、すべての給与から被用者負担分を控除し、双方の負担分を納付しなければならない（OASIA第12条及び第14条第1項）。2026年の給与に係るAHV保険料：雇用主と被用者の負担を参照されたい。保険料が未払いのままである場合、AHV保険料の未払い：取締役及び経営者の個人責任で説明するとおり、取締役会の構成員及び経営者が個人的に責任を負うことがある（OASIA第52条第2項）。
起業家が会社から受け取る自身の給与は、他の給与と同様に保険料の賦課対象となり、自己の計算で事業を営む者は自営業者として賦課される。就労せずに移住する家族、及び就労していない富裕な個人は、その資産及び年金所得に基づき非就労者として保険料を支払う。自営業者及び非就労者のAHVを参照されたい。スイスからの出国を予定している者は、年金を国外で受給できるか、又は保険料の払戻しを受けられるかを早期に検討すべきであり、これは国籍及び適用される協定の有無によって決まる（OASIA第18条第2項及び第3項）。スイスからの出国：国外でのAHV年金、保険料の払戻し及び任意保険を参照されたい。
近時の改正
AHV 21はまた、柔軟な退職制度と付加価値税の引上げを導入した。2024年3月3日の国民投票において、有権者はAHV第13回年金（OASIA第34条の3）を承認し、その初回の支給は2026年12月に行われる。その財源として、連邦議会は2026年6月19日、給与に係る保険料を引き上げることなく、早くとも2028年から付加価値税を引き上げることを可決した。これは憲法改正であるため、2026年11月29日に予定されている国民及び州（カントン）の投票に付されるが、その結果はまだ出ていない。連邦参事会の「AHV 2030」パッケージは、2026年5月20日から9月11日まで意見聴取に付された。まだ法律となっていないその提案には、自営業者のAHV保険料率の引上げ、就労している年金受給者に対する控除額の引上げ、及び投下資本に対する15 %の利回りを超える配当を保険料の算定上給与として扱うことが含まれる。
実務上のチェックリスト
- 家族の各構成員について、スイスの保険が適用されるか、又は協定によって他国に割り当てられるかを確認する。
- 最初の給与を支払う前に、スイスの会社を補償金庫に登録する。
- 就労していない家族が、非就労者としての保険料納付又は就労している配偶者の保険料を通じて、保険の対象となっていることを確保する。
- 保険料納付年数を把握し、期間が欠落している可能性がある場合には個人口座の抄本を請求する。
- 出国前に、国外での年金受給、払戻し又は任意保険が利用可能かを評価する。
Ressos Legalによる支援
筆者は、外国の起業家、会社オーナー及びその家族に対し、雇用主としての登録から、移住する家族の地位、スイスからの出国に至るまで、スイスのAHVにおける立場について助言し、必要に応じて本国の助言者と連携する。初回の協議については筆者に連絡されたい。
出典：連邦老齢・遺族保険法（SR 831.10）及び同施行令（SR 831.101）、2026年1月1日時点。AHV/IV情報センター（ahv-iv.ch）の情報リーフレット、2026年1月1日時点。連邦社会保険局（bsv.admin.ch）。数値は2026年10月時点。
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。