国境を越える寄附：国際的寄附者とスイスの財団

フィランソロピーはますます国際化している。アジア、中東、アフリカおよび中南米の一族は、母国における活動を支援するためにスイスに財団を設立し、スイスの財団は世界中で助成を行い、複数の国の寄付者が同一のプロジェクトを支援しようとする。これらの状況はいずれも、税務上の控除可能性、デューデリジェンスおよびコンプライアンスの問題を生じさせるものであり、最初の送金の前にこれらに答えておくべきである。

外国の寄付者

スイス国外に居住する寄付者は、制限なくスイスの財団に寄付することができる。寄付が控除可能であるか否かは寄付者の居住国の税法によって決まり、同法は控除を国内の慈善団体または国内の要件を満たす慈善団体に限定していることが多い。一定の要件の下で外国の慈善団体を認める国もあり、Transnational Giving Europeのような財団の国際的ネットワークは、参加国の寄付者が自国で税額控除を受けつつ国外の活動を支援することを助けている。

国外への助成

スイスの財団は、いずれの国においてもその目的を追求することができる。免税と監督のために、財団は、その助成が目的のために使用されていることを示せなければならない。良好な実務には、書面による助成方針、登録状況・ガバナンス・実績を確認したうえでのパートナー団体の選定、資金の使途と報告を定める助成契約、そして成果のモニタリングが含まれる。

デューデリジェンス、制裁およびマネーロンダリング

汚職、テロ資金供与または制裁のリスクが高い国に資金を送金する財団は、特別の注意を払わなければならない。財団は受領者の身元と所有関係を確認し、スイスおよび国際的な制裁リストと照合し、各支払の目的を文書化すべきである。銀行取引の可否（バンカビリティ）に関する記事で説明したとおり、スイスの銀行は財団の口座に同じ基準を適用し、これらの文書を求める。適用される制裁規則については、米国の制裁とBIS関連会社規則（Affiliates Rule）に関する記事で説明している。

母国に還元する一族

スイスの財団は、出身国における教育、保健または開発を支援したい一族にとって有効な器となりうる。それは中立的で尊重される拠点、安定した法的枠組み、そしてパートナーと政府に安心を与える国家の監督を提供する。現地の規則が現地法人を要求する場合、スイスの財団は現地のパートナーまたは子会社と協働することができるが、これはスイスにおける免税と監督に影響しないように構成すべきである。

スイスの財団の免税要件については、免税に関する記事で説明している。

Ressos Legalによる支援

筆者は、国際的な一族と財団に対し、国境を越える寄付、助成契約、受領者に関するデューデリジェンス、そして国際的な助成活動に適用される制裁およびマネーロンダリング防止規則について助言している。初回の相談については筆者まで連絡されたい。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。