アンブレラ財団その他の自己財団の代替策

すべてのフィランソロピー・プロジェクトが独自の財団を必要とするわけではない。独立した財団には、評議会、会計、監査人、監督、そして独自の免税が必要であり、これは大規模かつ長期的な取組みには見合うものの、より少額の場合には負担が重すぎることが多い。スイスのアンブレラ財団は代替手段を提供する。すなわち、既存の、監督を受け、免税を受けている財団の中に設けられる冠基金であり、迅速に、かつごく一部の費用で設定することができる。

アンブレラ財団の仕組み

アンブレラ財団とは、異なる寄付者のための複数の基金を受け入れられるほど広い目的を有する公益財団である。寄付者は、自らの名前または自ら選んだ名称を冠した基金に資産を拠出し、アンブレラ財団の目的の範囲内で基金の目的を定める。通常は寄付者も加わる基金委員会が助成を提案し、アンブレラ財団の評議会がこれを承認して、法令と免税要件の遵守を確保する。

利点

基金は数週間で、かつ公正証書なしに設定することができる。寄付者はアンブレラ財団の免税の恩恵を受けるため、寄付は当初から控除可能である。管理、会計、監査および監督当局への報告はアンブレラ財団が担い、寄付者はフィランソロピー活動に専念することができる。多くのアンブレラ財団は、プロジェクトの選定と助成のモニタリングについて専門的な支援も提供している。

限界

寄付者は自らの法人を支配するわけではない。最終的な決定はアンブレラ財団の評議会にあり、評議会は各助成が全体の目的と免税の要件に適合することを確保しなければならない。したがって、寄付者は、手数料、運用、基金委員会の承継、そして寄付者が死亡し、または離脱を望む場合の基金の帰趨に関する規則を含め、アンブレラ財団の規則を注意深く読むべきである。

その他の代替手段

スイス民法典（CC）第60条以下に基づく社団は、複数の者が共同で目的を追求し、議決権を有する構成員であり続けたい場合に適している。社団も免税を受けることができる。寄付者が特定の目的を長期的に支援したい場合には、大学や病院などの既存機関への直接の寄付または基金の設定が最も簡便な解決策である。

基金から財団へ

多くの寄付者は基金から始め、フィランソロピーの規模と方向性が明確になった後に独自の財団を設立する。独立した財団の設立についてはスイスの公益財団に関する記事で、そのガバナンスについては財団評議会に関する記事で説明している。

Ressos Legalによる支援

筆者は、独自の財団、アンブレラ財団内の基金およびその他のストラクチャーの間の選択について寄付者に助言し、関係する規則と契約を検討している。初回の相談については筆者まで連絡されたい。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。