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他の銀行に対する訴追

Wegelin & Co.

2008年にUBSが米国人顧客とのクロスボーダー業務から撤退した際、数千人の口座保有者が別の銀行を探した。その一部は実際に見つけた。米国当局はその後数年をかけてUBSから流出した資金を追跡し、その足跡は、これを受け入れた多数のスイスの金融機関へとつながった。最も著名な犠牲者は、1741年にザンクト・ガレンで創業され、したがってスイス最古の銀行であったプライベートバンク、Wegelin & Co.であった。同行は、スイス国内12の支店で約700人を雇用し、約240億スイスフランを運用していた。1989年以来その筆頭無限責任パートナーを務めたコンラート・フンメラーは、スイス銀行界で最もよく知られた論客の一人であり、銀行秘密の公然たる擁護者であった。1

2012年1月、米国当局は、Wegelinの従業員3名を、12億米ドルを超える顧客資産を内国歳入庁（IRS）から隠匿する共謀の罪で訴追した。2012年1月27日、Wegelinは、その業務の大部分を新銀行Notenstein Private Bankに移管すると発表した。同行はRaiffeisenグループの完全子会社となった。フンメラーは、この措置を、米国との法的紛争によって生じた極めて困難な状況と脅威によるものとした。2 スイス金融市場監督機構（FINMA）は、同日、米国以外の業務のRaiffeisenへの移管を承認した。3 Wegelinに残ったものは、実質的に米国関連のエクスポージャーを抱える法的な抜け殻にすぎなかった。

2012年2月3日、米国はWegelin自体を起訴した。外国の銀行が米国の脱税を可能にしたとして起訴されたのは、これが初めてであった。Wegelinは米国に支店を有していなかったため、検察当局は、同行がUBSのスタンフォード支店のコルレス口座を通じて米国人顧客の取引を処理していたという事実に依拠した。検察当局は同口座から1,600万米ドルを超える資金を差し押さえた。4 コルレス口座を管轄権上の連結点として用いたことは、スイスの業界全体が受け止めた教訓であった。ニューヨークを通じてドル決済を行う銀行は、その事務所の所在地にかかわらず、いずれも米国の検察官の手の届く範囲にあったのである。

2013年1月3日、Wegelinはマンハッタンの連邦裁判所において、脱税の共謀について有罪を認めた。同行の無限責任パートナーであるオットー・ブルーデラーは、同行を代表して、Wegelinが2002年頃から2011年まで米国の納税者と納税義務を免れることを合意し、12億米ドルを超える未申告口座を保有していたことを認めた。2008年にUBSが未申告口座へのサービス提供を停止した後、Wegelinは、同行がスイス国外に事務所を有していないため口座の秘密は維持されると請け合い、離脱する顧客を積極的に勧誘していた。2013年3月4日、ジェド・S・ラコフ判事は合意された刑を言い渡した。Wegelinは、2,000万米ドルの原状回復金、2,205万米ドルの罰金及び1,580万米ドルの民事没収を支払い、これにコルレス口座から没収された1,620万米ドルを合わせると、総額は約7,400万米ドルとなった。5 Wegelinは、事件の終結をもって銀行としての営業を終了すると発表した。2世紀半以上にわたるヨーロッパの歴史を生き抜いてきた銀行の運命は、スイスにおいて、UBSのはるかに多額の支払以上に深い印象を残したといえるかもしれない。

「Lex USA」の挫折とスイス銀行プログラム

2012年までに、米国司法省は十数行のスイスの銀行を捜査しており、残りの金融機関も自らのエクスポージャーについて不確実な状況に直面していた。そのため、スイスと米国の両政府は包括的解決を交渉した。そのスイス側の構成要素は「Lex USA」として知られる連邦法であり、これは、銀行が限られた期間、スイス法に違反することなく米国当局と直接協力することを認めるものとなるはずであった。全州議会は同法案を承認した。しかし、2013年6月19日、国民議会は賛成63票、反対123票でこれを最終的に否決した。反対は三つの方向から同時に生じた。スイス国民党は国家主権を援用し、自由党は銀行が自らの行為の結果を負うべきであると主張し、他方で社会民主党は脱税への銀行の加担を批判した。6 こうして連邦議会は、自ら交渉したわけでもない条件による和解について、立法上の責任を負うことを拒んだのである。

連邦参事会は別の道を見出した。2013年7月3日、連邦参事会は、銀行が、許可なくスイス領域内で外国のために行為することを処罰するスイス刑法（SCC）第271条に基づく個別の許可を申請できることを決定した。許可を受けた銀行は、犯罪を構成することなく米国当局に情報を引き渡すことができた。許可には条件が付された。銀行は、従業員に通知して差別から保護しなければならず、また、名前が送付される外部資産運用会社などの第三者に通知しなければならなかった。顧客データそのものは引き続き除外された。引き渡すことができたのは、閉鎖された口座及び他行への送金に関する集計情報、いわゆるリーバーリストのみであった。7 顧客の名前は、行政共助の要請を通じてのみ後に続くこととされた。

2013年8月29日、米国司法省とスイス連邦財務省は共同声明を公表し、スイスの銀行のための不起訴合意又は非対象通知プログラム（Program for Non-Prosecution Agreements or Non-Target Letters for Swiss Banks）を発表した。未だ捜査対象となっていない銀行は、そのクロスボーダー活動を完全に開示し、米国の納税者の口座に関する詳細な情報を提供し、条約に基づく要請に協力し、送金に関与した他行を特定し、不遵守の口座保有者の口座を閉鎖し、制裁金を支払うことにより、不起訴合意を得ることができた。制裁金は、口座が保有又は開設された時期によって異なった。2008年8月1日に存在した口座については最大合計額の20パーセント、同日から2009年2月末までに開設された口座については30パーセント、それ以降に開設された口座については50パーセントであった。8 この段階的な料率は、リスクがもはや疑い得なくなったUBSとの和解後に顧客を引き受けた銀行を最も厳しく罰するものであった。

同プログラムは、スイスの銀行を四つのカテゴリーに分けた。カテゴリー1は、すでに刑事捜査の対象となっている銀行で構成され、これらはプログラムから除外され、個別に交渉しなければならなかった。カテゴリー2は、租税関連の犯罪を犯したと信じる理由があり、不起訴合意を求める銀行で構成された。カテゴリー3は、独立調査を通じてそのような犯罪を犯していないこと、及び実効的なコンプライアンス・プログラムを有していることを示すことのできる銀行に開かれていた。カテゴリー4は、外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）の下で遵守みなし金融機関に該当する銀行を対象とした。9 いずれのカテゴリーを選択するかの決定にあたり、銀行は、しばしば不完全な記録に基づき、かつ短い期限内に、米国刑法の下で自らの過去の行為を評価しなければならなかった。チューリッヒの多くの銀行は、法律事務所やフォレンジック会計士に内部調査を委託し、これは同市の法曹界にとって重要な業務源となった。

最初の解決は2015年3月30日に発表された。スイスの十大プライベートバンクの一つであるルガーノのBSI SAは、2億1,100万米ドルの支払に合意した。米国司法省は、銀行の従業員に対してさえ保有者の身元を秘匿する番号口座、ペーパーカンパニーや信託、匿名カード、そして資金の送金が「曲をいくつかダウンロードする」依頼となる暗号化された言葉遣いについて記述した。10 2015年3月から2016年1月までの間に、カテゴリー2の80行が不起訴合意を締結し、総額13億6,000万米ドルの制裁金を支払った。4行と1つの協同組合銀行がカテゴリー3の要件を満たし、カテゴリー4に分類された銀行はなかった。2016年12月末、米国司法省は、同プログラムがレガシー段階に入ったと宣言した。11

Credit Suisse、Julius Bär及びチューリッヒ州立銀行

カテゴリー1の銀行はそれぞれ独自の条件で和解し、その中で最も著名な3行はチューリッヒの金融機関であった。Credit Suisseについては、すでに2014年2月に上院常設調査小委員会の報告書が取り上げており、それによれば、同行は約2万2,000人の米国人顧客のために100億から120億米ドルを保有する口座を維持していた。同報告書は、観光ビザで米国に渡航して顧客を勧誘し、銀行取引明細書を雑誌に挟んで隠していた銀行員について記述していた。12

2014年5月19日、Credit Suisse AGは、米国の納税者が虚偽の申告書を提出することを幇助する共謀について有罪を認めた。支払総額は26億米ドルに上り、その内訳は、米国財務省のための米国司法省への18億米ドル、連邦準備制度への1億米ドル、ニューヨーク州金融サービス局への7億1,500万米ドル、及び証券取引委員会に先に支払われた1億9,600万米ドルであった。米国司法省は、同行が数十年にわたり、ペーパーカンパニーの利用、記録の破棄、送金の分割及びオフショアカードの提供によって、違法なクロスボーダー業務を営んでいたと述べた。エリック・ホルダー司法長官は、いかなる金融機関も、その規模や世界的な影響力がいかに大きくとも、法の上にあるものではないと宣言した。13 UBSとの和解と異なり、この有罪答弁合意は顧客名の引渡しを要求しなかった。しかし、同合意により、同行は米国法上の有罪判決を受けた重罪者となった。ニューヨーク及びワシントンの規制当局は、同行がこの地位の下で存続することを認めた。

この有罪答弁の影響は次の10年にまで及んだ。2023年にUBSがCredit Suisseを買収した後、UBSは未申告の米国人口座を発見し、これを凍結して米国司法省に報告した。2025年5月5日、UBSグループ内の子会社であるCredit Suisse Services AGは、2010年から2021年までの間に、米国の納税者と共謀して少なくとも475の口座に40億米ドルを超える資産を隠匿したことについて有罪を認めた。同行は、Credit Suisseが、とりわけ記録の改ざんによって2014年の有罪答弁合意に違反していたことを認めた。2014年から2023年6月までの間、同行のシンガポール支店は、20億米ドルを超える資産を有する未申告の米国人口座を保有していた。支払総額は5億1,060万米ドルであり、UBS自体は不起訴合意を得た。14 この一件は、クロスボーダー業務の遺産が、その業務自体とそれを営んだ銀行の双方よりも長く存続し得ることを示した。

資産運用・資産管理に特化したチューリッヒ最大のプライベートバンクであるJulius Bärは、2016年2月4日に自らの事件を解決した。米国司法省は、5億4,700万米ドルの支払を求める訴追延期合意とともに刑事訴追を行った。2007年のピーク時、同行は約2,589の未申告米国人口座を保有し、運用資産は約47億米ドルに上り、2001年から2011年までの間にこれらから約8,700万米ドルの利益を得ていた。同行の顧客アドバイザー2名は、同日に有罪を認めた。15 同合意は、同行がその義務を遵守した場合には3年後に訴追を取り下げることを定めていた。

チューリッヒ州が所有し、その保証に裏付けられたチューリッヒ州立銀行は、カテゴリー1の銀行の中で最後に解決したものの一つであった。2018年8月13日、マンハッタンの連邦検事は、同行に対する刑事訴追と、同行が9,850万米ドルを支払う訴追延期合意を発表した。同行は約2,000の未申告口座を保有しており、2008年の資産のピークは7億9,400万米ドルであった。検察当局によれば、同行の顧客は3,900万米ドルを超える税を免れ、同行はこれらの口座から約2,100万米ドルの利益を得ていた。元顧客アドバイザー2名が有罪を認め、3人目は逃亡したままであった。16 州（カントン）が所有する銀行の事件は、クロスボーダー業務が、その公的部門を含め、チューリッヒの銀行界にいかに深く浸透していたかを示している。

注

  1. “US tax scandal brings down Wegelin”、swissinfo.ch、2012年1月27日、https://www.swissinfo.ch/eng/business/us-tax-scandal-brings-down-wegelin/32019008。 ↩
  2. 同上。同記事は、Wegelinが米国の捜査の結果として事業を売却した最初の独立系スイス銀行であったことを指摘している。 ↩
  3. FINMA、“FINMA bewilligt die Übernahme des Nicht-US-Geschäfts von Wegelin durch Raiffeisen”、プレスリリース、2012年1月27日、https://www.finma.ch/en/news/2012/01/mm-wegelin-20120127。 ↩
  4. “US charges Wegelin with aiding tax fraud”、swissinfo.ch、2012年2月3日、https://www.swissinfo.ch/eng/business/us-charges-wegelin-with-aiding-tax-fraud/32056020。 ↩
  5. ニューヨーク南部地区連邦検事局、“Swiss Bank Pleads Guilty in Manhattan Federal Court to Conspiracy to Evade Taxes”、2013年1月3日、https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/swiss-bank-pleads-guilty-manhattan-federal-court-conspiracy-evade-taxes。併せて“Swiss Bank Sentenced in Manhattan Federal Court for Conspiring to Evade Taxes”、2013年3月4日、https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/swiss-bank-sentenced-manhattan-federal-court-conspiring-evade-taxesも参照。 ↩
  6. “Nationalrat versenkt ‘Lex USA’ definitiv”、swissinfo.ch、2013年6月19日、https://swissinfo.ch/ger/steuerstreit_nationalrat-versenkt--lex-usa--definitiv/36205324。 ↩
  7. “Bundesrat präsentiert Alternative zur ‘Lex USA’”、swissinfo.ch、2013年7月3日、http://www.swissinfo.ch/ger/datenaustausch-schweiz-usa_bundesrat-praesentiert-alternative-zur--lex-usa-/36348192。連邦データ保護委員ハンスペーター・テュールは、この解決策を、否決された法案に比べて明らかな改善であると評した。 ↩
  8. 米国司法省、“United States and Switzerland Issue Joint Statement Regarding Tax Evasion Investigations”、https://justice.gov/tax/pr/united-states-and-switzerland-issue-joint-statement-regarding-tax-evasion-investigations。同リリースは、同省がその時点までに68人の米国人口座保有者と30人を超える銀行業務従事者を訴追していたことを記録している。 ↩
  9. 米国司法省、“Justice Department Reaches Final Resolutions Under Swiss Bank Program”、2016年12月29日、https://justice.gov/archives/opa/pr/justice-department-reaches-final-resolutions-under-swiss-bank-program。 ↩
  10. 米国司法省、“BSI SA of Lugano, Switzerland, First Bank to Reach Resolution Under Justice Department’s Swiss Bank Program”、2015年3月30日、https://justice.gov/archives/opa/pr/bsi-sa-lugano-switzerland-first-bank-reach-resolution-under-justice-department-s-swiss-bank。 ↩
  11. 米国司法省、“Justice Department Reaches Final Resolutions Under Swiss Bank Program”（前掲注）。 ↩
  12. “Levin: Time for IRS to tackle Swiss bank tax evasion. Again.”、Christian Science Monitor、2014年2月26日、https://www.csmonitor.com/layout/set/amphtml/Business/Latest-News-Wires/2014/0226/Levin-Time-for-IRS-to-tackle-Swiss-bank-tax-evasion.-Again。基礎となる報告書は、米国上院常設調査小委員会、Offshore Tax Evasion: The Effort to Collect Unpaid Taxes on Billions in Hidden Offshore Accounts、2014年2月26日である。 ↩
  13. 米国司法省、“Credit Suisse Pleads Guilty to Conspiracy to Aid and Assist U.S. Taxpayers in Filing False Returns”、2014年5月19日、https://www.justice.gov/archives/opa/pr/credit-suisse-pleads-guilty-conspiracy-aid-and-assist-us-taxpayers-filing-false-returns。 ↩
  14. 米国司法省、“Credit Suisse Services AG Admits to Conspiring with U.S. Taxpayers to Hide Assets and Income in Offshore Accounts”、2025年5月5日、https://www.justice.gov/opa/pr/credit-suisse-services-ag-admits-conspiring-us-taxpayers-hide-assets-and-income-offshore。 ↩
  15. 米国司法省、“Criminal Charges Filed Against Bank Julius Baer of Switzerland with Deferred Prosecution Agreement Requiring Payment of $547 Million, as Well as Guilty Pleas of Two Julius Baer Bankers”、2016年2月4日、https://www.justice.gov/archives/opa/pr/criminal-charges-filed-against-bank-julius-baer-switzerland-deferred-prosecution-agreement。 ↩
  16. ニューヨーク南部地区連邦検事局、“Manhattan U.S. Attorney Announces Criminal Charges Against Zürcher Kantonalbank”、2018年8月13日、https://www.justice.gov/usao-sdny/pr/manhattan-us-attorney-announces-criminal-charges-against-z-rcher-kantonalbank。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。

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