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法的余波：今日のスイスにおける休眠資産に関する規則

自主規制から立法へ

1990年代の論争は、スイス法に休眠資産に関する一般的な法律上の枠組みが存在しないことを露呈させた。最初の対応は銀行自身から生じた。1995年のスイス銀行協会のガイドラインは、会員行に対し、口座が休眠状態となるのを防ぐための措置を講じ、連絡が途絶えた口座に標識を付け、それらをスイス銀行オンブズマンに附置された中央連絡窓口に報告することを義務付けた。銀行と顧客との間の紛争を裁判外で解決するために1993年4月1日に銀行によって設立された機関であるオンブズマンは、こうして、所在の分からない資産を探すすべての者にとっての中央窓口という第二の機能を獲得した。1ガイドラインは数度にわたり改訂された。連絡途絶資産および休眠資産を表すドイツ語の略語にちなんでNarilo（ナリロ）ガイドラインとして知られるその現行版は、2022年5月のものである。2

連邦の立法者は、はるかに長い時間を要した。2000年の意見聴取草案は、連邦の報告局の設置、8年間の取引休止の後に連絡の回復を試みる義務、そして50年後に請求のない資産を連邦に移転することを提案していた。この草案は、スイスの銀行の中央連絡窓口を通じた自主規制を好む銀行界の強い反対に遭った。2003年、連邦財務省はジュネーブ大学教授Luc Thévenozを長とする専門家委員会を任命し、同委員会は2004年6月に報告書を提出した。同委員会は、既存の枠組みに二つの欠缺があることを指摘した。第一に、取引のない顧客との連絡の回復を試みる明示的な義務が金融仲介業者に存在しないこと、第二に、すべての仲介業者にわたって休眠資産に関する情報を中央で収集することを可能にする手続が存在しないことである。3すべての金融仲介業者を対象とする包括的な法律を求める同委員会の提案も、十分な支持を得られなかった。

最終的に、連邦参事会はより狭い道を選んだ。2010年10月1日、連邦参事会は、事前の公告の後に権利者が名乗り出ない場合に銀行が休眠資産を清算することを認める銀行法の改正を提案する追加教書を採択した。意見聴取の結果が論争的なものであったため、連邦参事会は休眠資産の取扱いに関する私法上の新たな規定の導入を明示的に見送った。4この改正は銀行法第37l条となり、銀行令の施行規定とともに2015年1月1日に施行された。5

現行制度

現行制度は、清算に関する法律上の規定と、予防および探索に関する自主規制上の規定とを組み合わせたものである。ガイドラインの下では、銀行は、顧客との連絡を失いそれを回復できなくなった時点で資産を連絡途絶資産として扱い、さらに一定期間が経過した後、実務上は最後の連絡から10年後に休眠資産として扱う。その場合、資産が500スイスフランを超えるか、または貸金庫が関係する場合には、銀行は顧客のデータをスイス銀行オンブズマンのために運営される中央データベースに登録しなければならない。6死亡したまたは行方不明の者がスイスの銀行に資産を保有していたと信じるに足りる十分な理由を示すことのできる者は、誰でもオンブズマンにデータベースの検索を求めることができる。一致があれば関係銀行に回付され、同行はその後、権利者と直接対応する。7

銀行法第37l条は最終段階を付け加えている。資産が50年間休眠状態にあった場合、これは実務上は最後の連絡から約60年後を意味するが、銀行は、顧客の氏名、生年月日、国籍および最後の既知の居住地とともに、その資産を電子プラットフォーム上で公告しなければならない。公告から1年以内に権利者が名乗り出ない場合、銀行は資産を清算してその代金を連邦に移転し、これにより権利者の請求権は消滅する。同法の施行時にすでに50年間休眠状態にあった資産については、5年間の経過期間が適用された。8プラットフォームwww.dormantaccounts.chは、銀行に代わってスイス銀行協会が運営している。公告手続、少額の場合の例外および公告費用に関する詳細な規定は、銀行令に定められている。9スイス金融市場監督機構（FINMA）は、2014年、スイス銀行協会のガイドラインを最低基準として承認した。10

制度の運用実態

2015年12月の最初の公告には、総額約4,400万スイスフランに上る約2,600件の休眠口座が掲載された。当時、相続人探索の専門家は、これらの数百万のうち少なくとも80パーセントが最終的に国家に帰属するであろうと予測した。11その後の報道はこの傾向を裏付けた。Tages-Anzeiger紙の報道によれば、連邦は2017年から2019年までに合計1,400万スイスフランを、その翌年には1,800万スイスフラン近くを受け取ったが、これは15年間で約6億スイスフランが連邦に流入するかもしれないとした当初の推計をはるかに下回るものであった。12この差は、一部の顧客をその資産と再び結び付けることにプラットフォームが成功したことと、500スイスフランを超える資産のみが公告されるという規定の双方を反映している。

オンブズマンの中央探索機能は、着実な成果を上げてきた。2025年、同事務所は485件の新規探索依頼を受け付け、そのうち460件が実施に足りるほど十分に根拠付けられているとみなされた。探索の結果33件の一致があり、これにより権利者は1,210万スイスフランと7つの貸金庫の内容物にアクセスできるようになった。2001年に現行の探索制度が導入されて以来、同事務所は772件の連絡途絶または休眠状態の顧客関係を特定し、1億5,730万スイスフランの資産と82の貸金庫の内容物をアクセス可能にした。13これらの数字は、1990年代に問題となった金額に比べればささやかなものである。しかし、それらは制度が意図したとおりに機能していることを示している。すなわち、制度は利用され、資産を見つけ出し、しかもそれを訴訟なしに行っているのである。

顧客と助言者にとっての実務上の帰結

チューリッヒのプライベート・クライアント・アドバイザーにとって、現行制度はいくつかの実務上の帰結をもたらす。銀行は、連絡が失われることを防ぐための措置を講じる義務を負う。顧客と連絡が取れなくなった場合に銀行が連絡することのできる信頼できる人物を指定するよう顧客に勧めることが、銀行にとって一般的となっている。同じ規定が、スイス人顧客の相続人にも外国人顧客にも等しく適用される。亡くなった親族がスイスに口座を保有していたと推測する相続人は、銀行が分かっていればその銀行に直接、分かっていなければオンブズマンに申し出ることができ、死亡と相続権の双方を証明しなければならない。国境を越える相続の経験によれば、相続権の証明、とりわけ異なる相続法を有する法域の相続人にとってのそれは、多くの場合、手続の中で最も時間を要する部分である。

2015年の法律には、それほど目立たない機能もある。休眠資産の清算とその連邦への移転に法的根拠を与えることにより、同法は、そのような資産を無期限に保有する義務から銀行を解放し、ベルジエ委員会が批判した、何らの手続もなしに手数料によって休眠残高を食い潰させる慣行に終止符を打った。絶対的な銀行秘密の時代には考えられなかったであろう公的プラットフォーム上での公告は、スイスの制度の受け入れられた一部となった。その意味で、この制度は、終戦からほぼ70年後に採択された、戦後数十年の失敗に対する立法上の回答なのである。

注

  1. スイス銀行オンブズマン, “25 years of the Banking Ombudsman: as relevant as ever”, https://bankingombudsman.ch/en/25-years-of-the-banking-ombudsman-as-relevant-as-ever/。同資料は設立日を示し、現行の探索制度が2001年に導入されたことを記録している。 ↩
  2. Deutscher Bundestag, Wissenschaftliche Dienste, “Nachrichtenlose Konten”, WD 7 – 3000 – 052/25, 2025年8月20日, https://www.bundestag.de/resource/blob/1129494/WD-7-052-25.pdf。同資料は、スイス銀行協会の2022年のRichtlinien über die Behandlung kontakt- und nachrichtenloser Vermögenswerte bei Schweizer Banken (Narilo-Richtlinien) に言及し、オンブズマンのみがアクセスできる中央データベースについて説明している。 ↩
  3. Eidgenössisches Finanzdepartement, Bericht der Expertenkommission “Bundesgesetz über nachrichtenlose Vermögenswerte”（前掲）。 ↩
  4. スイス連邦参事会, 2010年10月1日付プレスリリース “Gesetzliche Grundlage für die Liquidation nachrichtenloser Vermögen”, https://www.admin.ch/de/nsb?id=35374。 ↩
  5. スイス銀行協会, “Dormant assets”（前掲）。同資料は2015年1月1日施行の銀行法改正に言及している。 ↩
  6. スイス銀行協会, “Dormant assets”（前掲）；Deutscher Bundestag, Wissenschaftliche Dienste, WD 7 – 3000 – 052/25（前掲）。 ↩
  7. スイス銀行オンブズマン, “Search for assets – General information”, https://bankingombudsman.ch/en/search-for-assets/general-information/。 ↩
  8. スイス銀行協会, “Dormant assets”（前掲）。同資料は、10年および50年の段階、1年間の公告期間、より古い資産に対する5年間の期間、ならびに連邦への移転について説明している。 ↩
  9. 2014年4月30日の銀行令（BankV, SR 952.02）第45条から第59条、とりわけ第49条（50年間休眠状態にある資産を1年間の届出期間を設けて公告する義務、500スイスフラン以下の資産については公告しないこと、請求の審査費用）および第59条（事前の公告なしの清算）, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.02-49-76.html および https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.02-59-86.html。 ↩
  10. FINMA, “FINMA anerkennt Richtlinien zu nachrichtenlosen Vermögenswerten”, 2014年12月4日。FINMAが休眠資産に関するスイス銀行協会のガイドラインを2015年1月1日付で最低基準として承認したと述べている、https://www.finma.ch/news/2014/12/aktuell-nachrichtenlose-20141204/。 ↩
  11. swissinfo.ch, “Swiss publish dormant bank account list”, 2015年12月16日, https://www.swissinfo.ch/eng/business/unclaimed-assets_swiss-publish-dormant-bank-account-list/41843012。同記事はLMD SearchのDavid Lauferの発言を引用し、オンブズマンが2001年から2014年までに5,200万スイスフランを回復したことを記録している。 ↩
  12. Tages-Anzeiger, “Der Bund erhält rund 18 Millionen Franken von vergessenen Bankkonten”, https://www.tagesanzeiger.ch/der-bund-erhaelt-rund-18-millionen-franken-von-vergessenen-bankkonten-228658757059。入手可能な本文には日付が示されていないが、その内容から2020年の移転に関するものである。 ↩
  13. Schweizerischer Bankenombudsman, Jahresbericht 2025, 11頁, https://bankingombudsman.ch/wp-content/uploads/2026/05/Jahresbericht-2025-Schweizerischer-Bankenombudsman.pdf。報告書作成時のオンブズマンはAndreas Barfussであった。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。

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