简体 繁體 日本語 한국어 Bahasa Indonesia Русский Українська English Deutsch Français Español Português Tiếng Việt Türkçe العربية עברית

1990年および1994年の刑事法

刑法第305条の2および第305条の3

連邦参事会は1989年6月12日、刑法改正に関する教書を採択した。議会は1年以内にこの法案を審議した。国民議会は1989年11月28日、いくつかの点で連邦参事会の草案から離れる形で議決した。全州議会は1990年3月19日に法案を承認し、両院は1990年3月23日の最終表決でこれを可決した。1国民投票は請求されず、新規定は1990年8月1日に施行された。

刑法第305条の2は資金洗浄罪を創設した。同条は、重罪に由来することを知り、または推定すべき資産について、その出所の特定、追跡または没収を妨げることを目的とする行為を行った者を処罰する。基本犯は3年以下の自由刑または罰金刑に処せられる。加重類型、とりわけ犯罪組織または資金洗浄のために結成された集団の構成員として行為する場合や、業として行う洗浄により多額の売上げもしくは相当の利益を得る場合には、より重く処罰される。2この規定は司法作用に対する罪の章に置かれている。その保護法益は刑事司法の機能、具体的には犯罪収益を没収する国家の能力である。このような配置の選択は、スイスの資金洗浄罪が常に前提犯罪としての重罪と結び付けられてきた理由、そしてその歴史の大部分において通常の脱税がこれに該当しなかった理由を説明している。

同時に採択された第305条の3は、スイスに特有の犯罪類型を創設した。同条は、業として第三者の資産を受け入れ、保管し、またはその投資もしくは移転を援助する者が、状況に応じて求められる注意をもって実質的支配者の身元を確認しなかった場合に、これを処罰する。法定刑は1年以下の拘禁刑もしくは罰金、またはその併科であった。3実質的に、立法者は1977年の銀行協定の中核的規律を取り上げ、それを金融部門全体に適用される刑事規範としたのである。署名銀行にとって契約上の義務であったものが、第三者の資産を業として取り扱うすべての者にとっての法律上の義務となった。Kopp事件は、危険な行為者がしばしば銀行の外部にいることを示しており、第305条の3はそうした者を捕捉するために設計されたものであった。

フォームBの終焉

新たな刑事規定は、銀行協定に直ちに影響を及ぼした。連邦銀行委員会は、守秘義務を負う弁護士その他の専門職のためのフォームBによる適用除外が、第305条の3に定める法律上の義務と相容れないと結論付けた。同委員会は1991年4月25日付の回状を発出し、1991年7月1日以降、銀行はフォームBを受け付けることができなくなった。4その多くが数十年にわたりフォームBの下で顧客口座を保有してきたチューリッヒの弁護士にとって、これは重大な変化であった。以後、裁判所への供託金や報酬の前払金の保管といった狭く定義された職業上の目的に口座が用いられる場合を除き、弁護士は顧客を銀行に開示しなければならなくなった。5同年、連邦銀行委員会は、その監督下にあるすべての銀行に適用される資金洗浄防止に関するガイドラインを発出した。6

1994年の第二次改正

1990年の刑事規定には二つの欠缺が残されており、実務家はすぐにそれに気付いた。第一に、犯罪組織への参加を処罰する規定が存在せず、そのため薬物取引および資金洗浄の背後にある組織を訴追することが困難であった。第二に、疑わしい取引を発見した銀行員の立場の問題である。銀行員が当局に通報すれば、銀行法第47条に基づく銀行秘密を侵害するおそれがあった。沈黙を守れば、共犯となるおそれがあった。立法者は、1994年8月1日に施行された第二次改正によって両方の問題に対応した。この改正は、刑法第260条の3に犯罪組織への参加または支援の罪を導入し、没収に関する規定を強化し、第305条の3第2項において金融仲介業者に疑いを通報する明示的な権利を付与した。7

この通報権は、スイスらしい慎重な妥協であった。それは、資産が犯罪に由来することを示す兆候について、金融仲介業者が銀行秘密を侵害することなく刑事当局に通知することを認めるものであった。しかし、そうすることを義務付けるものではなかった。1996年の教書は、金融活動作業部会の加盟国の大半がすでに通報義務を導入しており、カナダ、スイスおよびトルコがその例外に含まれていると指摘した。8通報の権利と義務との区別は、次の立法段階の課題となった。

国際的枠組み：金融活動作業部会

1990年のスイスの立法は、孤立して生まれたものではない。1989年7月のパリ・サミットにおいて、G7の首脳は、資金洗浄対策を検討・策定するために金融活動作業部会（FATF）を設立した。当初の加盟国は、G7諸国、欧州委員会およびスイスを含む8か国で構成されていた。91990年、同作業部会は40の勧告を公表した。これは包括的な行動計画であり、資金洗浄防止法の世界的な基準となった。10

FATFは、スイスがそれまで知らなかった仕組み、すなわち相互審査を導入した。加盟国は相互審査において互いの法令および実務を審査した。最初の審査は1991年から実施され、FATF自身の説明によれば、1993年までにほぼすべての加盟国が薬物収益の洗浄を犯罪化していた。1140の勧告が公表される前に資金洗浄罪を採用していたスイスにとって、初期の審査は比較的容易なものであった。審査官が指摘した弱点は別のところにあった。すなわち通報義務の欠如と、銀行部門以外の金融仲介業者に対する監督の欠如である。1997年の資金洗浄防止法は、この両点に対するスイスの回答であった。

注

  1. 連邦議会事務局, 89.043 Geldwäscherei（前掲）。同資料は1989年6月12日の教書（BBl 1989 II 1061）および議会審議の日付を記録している。国民投票の請求期限は1990年7月2日に満了した。 ↩
  2. スイス刑法第305条の2、ドイツ語および英語の条文と脚注、https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html。同条の脚注によれば、同条は1990年3月23日の連邦法第I号により挿入され、1990年8月1日から施行されている（AS 1990 1077; BBl 1989 II 1061）。 ↩
  3. The International Lawyer, vol. 26, no. 2 (1992), 548頁。1990年8月1日から施行されている第305条の2および第305条の3、ならびに第305条の3に基づく法定刑について。 ↩
  4. The International Lawyer, vol. 26, no. 2 (1992), 551頁。 ↩
  5. The International Lawyer, vol. 26, no. 2 (1992), 551頁。1991年7月1日以降の新規口座に対するフォームBの禁止、ならびに弁護士および公証人のための四つの例外、すなわち報酬前払金のための信託口座、遺産整理における預託金、別居または離婚手続における預託金、および係属中の訴訟で争われている資産のためのエスクロー口座について、https://scholar.smu.edu/cgi/viewcontent.cgi?article=2893&context=til。 ↩
  6. 連邦銀行委員会、新資金洗浄防止令に関する2002年7月9日付プレスリリース。「EBK-Rundschreiben 91/3 Richtlinien zur Bekämpfung der Geldwäscherei vom 18. Dezember 1991」および1998年3月26日のEBK-RS 98/1としてのその全面改正に言及している、https://www.finma.ch/finmaarchiv/ebk/d/archiv/2002/pdf/neu090702-02d.pdf。 ↩
  7. 連邦参事会, Botschaft zum Geldwäschereigesetz（1996年6月17日）（前掲）；PricewaterhouseCoopers AG, Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung in der Schweiz, 第4版 (2016), https://www.pwc.ch/de/publications/2016/pwc_buch_geldw%C3%A4schereigesetz_2016.pdf。 ↩
  8. 連邦参事会, Botschaft zum Geldwäschereigesetz（前掲）。 ↩
  9. FATF, FATF 30 years (1989–2019), https://www.fatf-gafi.org/content/dam/fatf-gafi/annual-reports/FATF30-(1989-2019).pdf.coredownload.pdf。G7参加国および欧州委員会と並んで、オーストラリア、オーストリア、ベルギー、ルクセンブルク、オランダ、スペイン、スウェーデンおよびスイスを挙げている。FATFの国別ページは、スイスの加盟年を1990年としている。 ↩
  10. FATF, “History of the FATF”, https://www.fatf-gafi.org/en/the-fatf/history-of-the-fatf.html。 ↩
  11. FATF, FATF 30 years（前掲）。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。

スイスでの会社設立や事業拡大をご検討ですか？

Helvetica Register は情報ポータルです。世界各地、とりわけ中華圏、中央アジアおよびコーカサス、その他のアジア、中東、アフリカおよびラテンアメリカの企業と起業家がスイスでビジネスを行ううえで知っておくべき事項――会社法、商取引契約、許認可、銀行、税務および居住――を解説しています。

スイスにおける法律相談は Ressos Legal が承ります。Ressos Legal は Dr Alexander Ressos が率いるチューリッヒの法律事務所で、スイス法の全分野について助言を行っています。詳しくは www.ressos.ch をご覧ください。

スイスでのプロジェクト Dr Alexander Ressos に相談する 会社設立、株主間契約および商取引契約、企業買収、許認可、銀行口座、税務、滞在許可：私はスイス法について助言を行い、ご本国の弁護士のほか、必要に応じて他の法域の現地弁護士とも連携いたします。