金融口座情報の自動交換
自動的情報交換については、その起源を外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）および経済協力開発機構（OECD）の共通報告基準（CRS）にたどる第G部で詳しく述べている。ここでは簡潔な説明で足りる。2018年の最初の交換以来、スイスの金融機関は非居住者顧客の口座データを毎年連邦税務局に報告しており、連邦税務局はそれをパートナー国に送付している。2025年の交換において、スイスは108か国と情報を交換し、約370万口座のデータを送付し、約340万口座のデータを受領した。81か国との間では交換は相互的であった。スイスはロシアにはデータを送付せず、約9,000の報告金融機関が参加した。1 その2年前の数字は104か国、約360万口座であり、この制度が頭打ちの段階に達したことを示している。2
自動的情報交換は、要請による行政共助の性格を変えた。外国の税務当局は今や、照会することなくチューリッヒで保有されている口座について知っている。それゆえ情報の請求は、口座開設に関する書類、会社や信託の背後にいる実質的支配者の身元、あるいは資金の流れなど、既に報告された口座の背景にますます関わるようになっている。顧客にとって、自動的情報交換と要請による共助の組合せは、税務コンプライアンスがもはや選択の問題ではないことを意味する。チューリッヒの助言者は今や、居住国における是正、共通報告基準に基づくストラクチャーの正しい分類、そして条約の範囲を超える請求から顧客を守ることに時間を費やしている。
注
- finews.com、「Switzerland Supplies Confidential Banking Data to More Than 100 Countries」、2025年、https://www.finews.com/news/english-news/64724-aia-informationexchange-estv-2025。同記事は、スイスがデータを受領しているのは27か国からのみであり、そのうち14か国は国際的な秘密保持基準を満たしていないと報じている。 ↩
- 連邦税務局、「Exchange of information with 104 countries on around 3.6 million financial accounts」、2023年10月9日付プレスリリース、https://www.estv.admin.ch/estv/en/home/fta/media-news/nsb-news_list.msg-id-98028.html。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。