透明性登録簿
ツークの会社に関する法的枠組みにおける最近の最も重要な変化は、実質的支配者の中央登記簿の導入である。法人の透明性に関する連邦法は2025年9月26日に連邦議会で可決され、2026年10月1日に施行される。登記簿は連邦司法局が管理し、連邦財務省内の監督機関が情報の正確性、完全性および最新性を検証する。1届出義務は、株式会社、有限責任会社、協同組合、変動資本または固定資本の投資会社、ならびにスイスに支店、実質的管理の場所またはスイス所在の不動産を有する外国法人に適用される。実質的支配者とは、資本もしくは議決権の少なくとも25パーセントの保有を通じて、またはその他の方法で、直接または間接に法人を支配する自然人をいう。そのような者を特定できない場合には、経営機関の最上位の構成員が実質的支配者とみなされる。届出には、各実質的支配者の氏名、生年月日、国籍、住所および居住国、ならびに支配の性質および範囲を記載しなければならない。既存の法人は、監査義務を負う株式会社から始まる2027年1月1日以降の段階的な期限までに届け出なければならず、変更は1か月以内に届け出なければならない。届出義務の故意の違反は最高50万スイスフランの罰金に処せられる。登記簿は公衆に公開されず、当局および金融仲介業者のみがアクセスできる。2
3万8,000社を超える会社を擁し、その多くが外国人により多層的な構造を通じて所有されている州（カントン）にとって、透明性登記簿は一つの時代の終わりを画するものである。無記名株式と名義取締役がかつてもたらしていた匿名性は、2019年にほとんどの会社について無記名株式が廃止されたこと、そして会社が株主および実質的支配者の名簿を備え置く義務を負うことによって、既に縮小されていた。中央登記簿は、当局、とりわけ検察当局およびマネーロンダリング対策当局に対し、同州のすべての会社の背後にいる者の身元への直接のアクセスを与える。その実務上の帰結は大きい。ツークのすべての会社は、その実質的支配者を特定し、情報を検証し、期限内に届け出なければならない。外国の所有者のために会社を管理する受託業者および取締役は、依頼者から必要な情報を入手しなければならない。他方で、所有者を特定できない構造に対する寛容は消滅した。
透明性登記簿に伴い同日に施行されるマネーロンダリング防止法の改正は、デューデリジェンス義務を、弁護士、公証人その他の助言者の一定の活動、とりわけ会社の設立および構造設計ならびに不動産取引に関連する活動にまで拡大する。3その業務が常に会社の設立と管理を含んできたツークの専門家コミュニティにとって、この拡大は直ちに重要な意味を持つ。
注
- 連邦司法局（BJ）, "Schweizerisches Transparenzregister", bj.admin.ch, 2026年9月閲覧：法人の透明性に関する連邦法（TJPG）は2025年9月26日に連邦議会で可決され、2026年10月1日に施行。登記簿は連邦司法局が管理。正確性、完全性および最新性を検証する監督機関は連邦財務省に置かれる。2026年6月16日に試行段階を開始。マネーロンダリング防止法の改正を伴う。 ↩
- Grant Thornton Switzerland, "Schweizerisches Transparenzregister – Neue Meldepflichten für juristische Personen ab 1. Oktober 2026", grantthornton.ch：対象となる法人（株式会社、有限責任会社、協同組合、SICAV/SICAF、スイスに支店、スイスでの管理またはスイス所在の不動産を有する外国法人）。実質的支配者は、資本もしくは議決権の少なくとも25パーセントの直接もしくは間接の保有またはその他の支配により定義され、該当者がいない場合は経営機関の最上位の構成員。必要な情報（氏名、生年月日、国籍、住所および居住国、支配の性質および範囲）。EasyGovを通じた届出。監査義務を負う株式会社については2027年1月1日からの段階的な期限、その他の法人については2027年2月から4月。変更については1か月。故意の違反には最高50万スイスフランの罰金。登記簿は公開されず、当局および金融仲介業者のみが利用可能。 ↩
- 連邦参事会, プレスリリース "Bundesrat setzt neue Regeln gegen Geldwäscherei in Kraft", 2026年6月12日, admin.ch：連邦議会は2025年9月26日に改正マネーロンダリング防止法および新たな法人の透明性に関する法律を可決した。会社および信託の設立・管理ならびに不動産取引における職業的助言サービスに対するデューデリジェンス義務（基準額あり）。両法とも2026年10月1日に施行。第E部で扱う。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。