実務家のためのチェックリスト：ツークにおける本社の設立
以下のチェックリストは、ツークに本社を設立する外国のグループにとっての主要な法的手順をまとめたものである。これは実務家のための手引きとして意図されている。各手順には、具体的な事情の検討が必要である。
● 法形態の選択：子会社としての株式会社もしくは有限責任会社、または外国会社の支店。株式資本はスイスフラン建て、またはその通貨が事業にとって本質的である場合には認められた外国通貨建て。
● 定款および設立：設立の公正証書、定款、取締役会の組織規程、およびツーク州（カントン）の商業登記簿への登記。
● ガバナンス：取締役会の構成、署名権限を有するスイス居住者の要件の充足、取締役会の委譲不能な義務および経営の委任の定め。
● 透明性：実質的支配者の特定、株主名簿および実質的支配者名簿の備置き、ならびに適用される期限内の連邦透明性登記簿への届出。
● 税務：計画された活動の税務上の取扱いに関する事前照会（タックス・ルーリング）、移転価格文書化、グループに対するグローバル・ミニマム課税の適用の分析、ならびに条約上の恩典の受給資格および実体の検討。
● 人員：スイス法に基づく雇用契約、州の割当ての範囲内での第三国国民の就労許可の申請、社会保険の登録、ならびに国外から移る経営幹部についてはその個人の税務上の地位の検討。
● 施設：事務所スペースの賃借または取得。グループが外国人に該当し、不動産を取得しようとする場合にはLex Kollerの検討。
● コンプライアンス：制裁および輸出管理のスクリーニング、腐敗防止方針、グループが基準値に該当する場合の非財務報告およびサプライチェーン・デューデリジェンス、ならびに金融活動については金融市場法上の許認可要件の検討。
● データ保護：2023年9月1日に施行された改正連邦データ保護法の遵守、とりわけ国外のグループ会社への個人データの移転について。1
注
- 連邦参事会, プレスリリース "Neues Datenschutzrecht ab 1. September 2023", 2022年8月31日, admin.ch：全面改正された連邦データ保護法（DSG）、データ保護令およびデータ保護認証令は2023年9月1日に施行される。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。