資金洗浄

スイスのマネーロンダリング防止の枠組みは、金融仲介者、すなわち銀行、証券会社、保険会社、資産運用会社、受託者、その他業として他人に属する資産を受け入れ、保有し、またはその移転を補助する者に適用される。自己勘定で取引を行うコモディティトレーダーは、一般に金融仲介者ではない。自らのために商品を売買しており、他人に属する資産を扱わないからである。¹ しかし、トレーダーは二つの経路でマネーロンダリング防止規則にさらされている。

第一は、その取引銀行を通じてである。第I章で述べたとおり、銀行は顧客としてのトレーダーにデューデリジェンス義務を適用しなければならない。第二は、すべての者に適用されるマネーロンダリング罪を通じてである。外国公務員に対する贈賄、公金の横領または加重的租税犯罪を含む重罪に由来することを知り、または推定すべき資産を受け取り、移転し、または隠匿するトレーダーは、マネーロンダリングを犯すことになる。² カーゴの代金を売主国の公務員が支配する口座に支払うこと、あるいは公金の横領に由来する資金を買主から受け取ることは、トレーダーをこの罪にさらしうる。2016年以降、一定の加重的租税犯罪はマネーロンダリングの前提犯罪となっており、これにより、リスクは外国の租税を逋脱するために仕組まれた取引にまで及んでいる。

パートCで述べるとおり、2025年9月に法人の透明性に関する連邦法とともに採択されたマネーロンダリング防止法（GwG）の改正は、2026年10月1日から、会社の設立・管理および不動産取引に関連する、弁護士を含むアドバイザーの一定の活動にデューデリジェンス義務を拡大する。³ トレーダーとその所有者のために会社を設立し管理するツークの弁護士と受託者は、直接の影響を受けることになる。

注

1. GwG第2条第1項および第3項（SR 955.0）, droit-bilingue.ch：同法は、業として他人に属する資産を受け入れもしくは保有し、またはその投資もしくは移転を補助する者と定義される金融仲介者、および現金を受け取るディーラーに適用される。マネーロンダリング防止令（GwV）第5条第1項（SR 955.01）, droit-bilingue.ch：GwG第2条第3項c号にいう営業活動は、取引所における、および高度に標準化されている場合には取引所外における、コモディティの取引を第三者のために行う場合のみを対象とし、自己勘定での取引は流通している硬貨・紙幣および銀行貴金属についてのみ対象となる。 ↩
2. スイス刑法典（StGB）第305条の2（SR 311.0）, droit-bilingue.ch：第1項の2は加重的租税犯罪を前提犯罪と定義しており、2016年1月1日から施行されている（AS 2015 1389）。Blum&Grob, "Umsetzung der GAFI-Empfehlungen", blumgrob.ch：加重的租税犯罪は、2016年1月1日からマネーロンダリングの前提犯罪であり、課税期間ごとの逋脱税額30万スイスフランが基準となる。 ↩
3. 印刷版に引用された出典による。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。