貿易金融における詐欺

コモディティ金融の歴史には詐欺事件が点在しており、ツークの実務家はその典型的な形態を知っていなければならない。最も一般的なものは、同一または複製された書類の呈示による、異なる銀行からの同一商品に対する二重融資、偽造された船荷証券、倉荷証券または検査証明書による、存在しない商品に対する融資、複数回にわたり融資を受ける債権を生み出すための、関連会社間における商品の循環取引、そして貸手に質入れされた口座からの売却代金の流用である。¹ 2020年に発覚した詐欺は、これらの手法のいくつかを同時に用いていた。スイス刑法は、これらの詐欺に対し、詐欺罪、文書偽造罪および横領罪によって、そして収益が洗浄された場合にはマネーロンダリング罪によって対処している。² こうした詐欺の訴追は、商品、書類、銀行および実行者が複数の法域に所在するため、しばしば国際的なものとなる。そのため、ツーク州の検察当局と連邦検察庁は、司法共助を通じて外国当局と協力している。損失の民事上の回収には、複数の法域の銀行口座と会社を通じた収益の追跡が必要となる。これは、資産追跡の実務家が、スイス国内外で利用可能な仮差押手続と開示命令の助けを借りて行う作業である。

注

1. Global Trade Review, "Analysis: Hin Leong's 'vicious cycle' of trade finance fraud", 2020年8月19日, gtreview.com：一つのカーゴが複数の当事者に売却された架空取引、二重の質入れ、船荷証券・送り状・銀行取引明細書の偽造、およびさらなる融資によって維持される融資スキーム。Public Eye, "The Intricacies of Commodities Trade Finance", 2020年9月, 11頁：同一カーゴに対する多数の銀行からの資金調達（ZenRock）、および信用状を担保していた担保物の売却（Hin Leong）。South China Morning Post, "Qingdao Port says 400,000 tonnes of metals involved in financing fraud", scmp.com：同一の金属が異なる銀行に複数回質入れされた。 ↩
2. スイス刑法典（StGB）第146条（詐欺）、第251条（文書偽造）および第138条（横領）（SR 311.0）, swissrights.ch。StGB第305条の2（マネーロンダリング）, droit-bilingue.ch。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。