富の源泉と資金源：スイスの銀行が確認したいもの

スイスのすべての銀行は、新規顧客を受け入れる前に二つの質問をする。所有者はどのようにして資産を築いたのか、そして口座を通じて流れる資金はどこから来るのか、である。その回答によって、口座が開設されるか否か、そしてその後の口座の運営がどれだけ円滑に進むかが決まる。

二つの異なる問い

資産の出所（ソース・オブ・ウェルス）とは、実質的支配者がその資産全体をどのように取得したかを示すものである。例えば、自ら築いた事業、相続、会社の売却、職業上の経歴または投資によるものである。資金の出所（ソース・オブ・ファンズ）は、口座に払い込まれる具体的な資金、すなわち資本金、売却代金または事業収益に関わる。銀行は両者を理解しなければならず、その説明が妥当であることを監督当局に示せなければならない。

銀行が質問しなければならない理由

マネーロンダリング防止法（AMLA）によれば、銀行は契約当事者と実質的支配者を確認しなければならず、取引関係または取引が異常に見える場合やマネーロンダリングの兆候がある場合には、その背景と目的を解明しなければならない（同法第3条、第4条および第6条）。スイス金融市場監督機構（FINMA）は、銀行が取引関係をリスクに応じて分類し、高リスク顧客に強化されたデューデリジェンスを適用することを求めている。新興市場の所有者または事業との関係は高リスクと評価されることが多く、それはより多くの質問とより多くの証拠を意味する。

説得力のある書類

説明文だけで足りることはまれである。銀行は、説明の各段階を裏付ける書類を求める。事業会社の監査済み財務諸表、納税申告書または課税決定書、株式売買契約書、配当決議、相続の場合の遺言検認書類、そして口座への資金の流れを示す銀行取引明細書である。書類が中国語、アラビア語その他の言語で作成されている場合、主要な箇所の認証翻訳を用意すれば時間の節約になる。

完璧さよりも妥当性

銀行は顧客の人生全体の完全な監査を求めているわけではない。銀行が求めるのは、資産の規模が所有者の事業、年齢および経歴に見合っており、口座上の資金をその資産までさかのぼって追跡できる、首尾一貫した説明である。空白がある場合には、率直に説明すべきである。第三者からの説明のつかない送金や資産の急激な増加は、完全に文書化された控えめな事業よりも多くの疑問を招く。

実務上有益な点

• 銀行に接触する前に資産の出所に関する説明文を作成すること。各段階に裏付け書類を添付する。
• すべての書類で同じ数値を用いること。銀行は説明文、決算書および各種様式を照合する。
• ファイルを最新の状態に保つこと。銀行は定期的に、また事業に変化があったときに審査を繰り返すからである。

Ressos Legalによる支援

筆者は、中華圏、アジア、中東、アフリカおよび中南米の会社とその所有者のために、資産の出所に関する説明文と裏付け書類を含むオンボーディング・ファイルを準備し、銀行との協議に同行している。初回の相談については筆者まで連絡されたい。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。