MROSへの届出：義務、権利、手続

マネーロンダリングについて十分な根拠のある疑いを抱いたスイスのすべての金融仲介業者は、それをスイス・マネーロンダリング報告局（MROS）に報告しなければならない。報告件数は2020年以降ほぼ4倍に増加し、この義務はさらなる職業へと拡大され、その違反は個人の有罪判決につながることが増えている。本稿は、この義務の法的根拠、MROSが公表した数値、そしてそれらが提起する問題について述べる。

法的根拠

スイスのマネーロンダリング防止法は二つの柱に立脚している。刑事法の柱は、1990年に導入されたスイス刑法（SCC）第305条の2および第305条の3であり、マネーロンダリングおよび金融取引における注意義務の欠如を処罰する。マネーロンダリングの成立には前提犯罪が必要であり、その範囲は相次ぐ改正を経て拡大してきた。金融活動作業部会（FATF）の改訂勧告を実施する2014年12月12日の連邦法により、2016年1月1日以降、1課税期間当たり30万スイスフラン以上の税を免れる加重租税犯罪が前提犯罪に該当する。

予防の柱は、1998年4月1日から施行されている1997年10月10日のマネーロンダリングおよびテロ資金供与の防止に関する連邦法（マネーロンダリング防止法、AMLA）である。第3条から第8条までの規定は、金融仲介業者に次の注意義務を課している。すなわち、契約相手方の本人確認、実質的支配者の特定、取引関係の目的の解明、より高いリスクに対する強化された注意の適用、記録の保存、そして適切な組織の維持である。AMLAはまた、連邦警察局に付属するMROSへの報告義務を課している。資産がマネーロンダリング犯罪と関連している、重罪もしくは加重租税犯罪に由来する、またはテロ資金供与と結びついていると疑うに足りる十分な根拠がある場合には、報告が必要となる。同法はまた、一定の場合における資産の凍結についても定めている。

これらの義務は、スイス金融市場監督機構（FINMA）のマネーロンダリング防止令（AMLO-FINMA）、銀行の注意義務の行使に関するスイスの銀行の行為規範協定、そして自主規制団体の規則によって具体化されている。銀行、資産運用業者、証券会社、保険会社、ファンド運用会社、ならびに受託業者、決済サービス提供者および貴金属取引業者などの銀行以外の仲介業者がこれらの規制に服する。2025年9月26日、連邦議会は、弁護士、公証人その他のアドバイザーの一定の助言業務にまで注意義務を拡大する改正を採択した。この改正には、弁護士の職業上の秘匿特権を保護するための取決めが設けられている。

数値が示すもの

2025年の年次報告書によれば、MROSは同年に21,087件の疑わしい取引の報告を受理した。これは1営業日当たり平均82件であり、2024年の15,141件から39.3%の増加である。2020年1月にgoAML情報システムが導入されて以来、件数はほぼ4倍となった。2025年の報告の91.3%は銀行部門の仲介業者によるものであり、各報告は平均1.8件の取引関係に関するものであった。同報告書によれば、MROSは2025年に1,375件を訴追当局に送付しており、これは31.5%の増加である。

増加は継続的である。MROSの年次報告書は、2022年に7,639件、2023年に11,876件、2024年に15,141件、2025年に21,087件の報告を記録している。2024年の報告書は、同年に提出された報告の21.7%がSCC第305条の3第2項に基づく報告権によるものであったと付け加えている。5.6%の事案では、仲介業者は、十分な根拠のある疑いのために新たな取引関係に関する交渉を打ち切ったと述べている。暗号資産およびデジタル資産の占める割合は増加している。MROSは、仮想通貨に関連する報告を、2023年の1,192件に対し2024年には1,799件、2025年には2,873件（59.7%増）と数えた。連邦司法警察省が2024年1月に公表した暗号資産に関する国家リスク評価は、2020年から2022年までの報告に占めるその割合を約10%、2022年単年では13.8%以上とした。

報告は国際的な経路でもある。MROSはエグモント・グループの対応機関と情報を交換している。2024年の年次報告書によれば、MROSは同年に96の外国の資金情報機関から780件の要請を受けた。2025年の報告書は、国外から受領した自発的情報提供を932件（24.1%増）と記録している。

数値を慎重に読む

増加にはいくつかの要因がある。すなわち、より厳格な監督実務、報告義務の拡大、仲介業者の意識の向上、検知ツールの改善、そして批判を未然に防ぐために慎重を期して報告する傾向である。この件数は、MROSおよび訴追当局がそれを処理できるのか、そして制度が実際にどの程度実効的であるのかという問題を提起する。Haute École Arcが2025年5月14日に公表した分析は、刑事当局に送付された件数が2022年の1,232件から2023年には866件に減少したことを指摘した。同分析はまた、2018年まで公表されていた裁判所の判決に関する統計がもはや入手できないことにも言及した。

異なる資料からの数値は必ずしも一致しない。Allnewsは2025年5月2日の記事において、2024年の総数について、本稿で用いているMROS年次報告書の数値とわずかに異なる数値を示した。したがって、年ごとの比較を行う読者は、MROSの報告書そのものに基づくべきである。

コンプライアンス担当者の個人的なリスク

報告義務の違反は、関係する個人にとって刑事上の問題である。Haute École Arcは、Doris Hutzlerによる2023年6月8日の講演を引用して、連邦財務省および連邦刑事裁判所が2014年から2022年までの間に報告義務違反について少なくとも21件の確定有罪判決を言い渡したと報じた。2022年末時点で47件の手続が係属中であった。コンプライアンス担当者は、組織の下位の者を含め、現在では個人として責任を問われている。

この義務は、構造化されたプロセスの最後に位置している。取引開始時に、仲介業者は本人確認を行い、実質的支配者を特定し、リスクを分類し、資金および資産の出所を文書化する。その後、自動化されたモニタリングが異常な取引に警告を発し、分析担当者がそれを調査し解明する。取引関係は定期的に見直され、リスクが高い場合にはその頻度が高くなる。十分な根拠のある疑いが生じた場合、仲介業者はMROSに報告し、適用される規則に従って取引関係を継続または終了し、法律が定める場合には資産を凍結する。外国の重要な公的地位を有する者との取引関係は、AMLO-FINMA第13条第3項により常に高リスクとして扱われ、第19条によりその受入れは経営の最高レベルで決定される。

本稿から得られること

件数は増え続けている。MROSは2025年に21,087件の報告を受理した。これは2020年にgoAMLが導入される前のほぼ4倍の水準であり、その9割超を銀行が提出している。

処理が受理に追いついていない。送付件数は2025年に1,375件に増加したが、報告と訴追との間の開きは、制度の実効性について疑問を生じさせている。

責任は個人に及ぶ。2014年から2022年までの報告懈怠に対する少なくとも21件の確定有罪判決は、この義務が金融機関のみならず疑わしい事案を扱う個人をも拘束することを示している。

出典

• スイス刑法第305条の2および第305条の3、1990年導入。
• 2012年のFATF改訂勧告を実施する2014年12月12日の連邦法（2016年1月1日から加重租税犯罪を前提犯罪とする）。
• 1997年10月10日のマネーロンダリングおよびテロ資金供与の防止に関する連邦法（AMLA、SR 955.0）、1998年4月1日施行。
• FINMAマネーロンダリング防止令（AMLO-FINMA、SR 955.033.0）第13条。
• MROS、Annual Reports 2022、2023、2024および2025、fedpol.admin.ch。
• 連邦司法警察省、暗号資産に関連するマネーロンダリングおよびテロ資金供与リスクの国家リスク評価、2024年1月。
• « Communiquer ses soupçons au MROS contribue-t-il à combattre efficacement la criminalité économique ? », Haute École Arc、2025年5月14日。
• « Forte augmentation des annonces de blanchiment d’argent en Suisse en 2024 », Allnews、2025年5月2日。
• 連邦参事会、2025年10月15日付プレスリリース、および « Blanchiment d’argent en Suisse : nouvelles obligations du conseiller », Croce & Associés、2025年10月20日（2025年9月26日採択の改正）。

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。