遺言と相続関係書類
遺言は特に危険にさらされている。遺言はしばしば遺言者自身により起草され、遺言者がもはやそれを説明できない死後に解釈されるからである。ルガーノに口座を有しティチーノ州（カントン）に住宅を所有するイタリア居住者は、イタリア法の語彙、すなわちlegittima、quota disponibile、legato、erede、esecutore testamentarioを用いてイタリア語で自筆証書遺言を書くことがある。これらの用語の大半には類似の意味を持つスイスの対応物があり、testamento olografo、eredeおよびlegatoは両法秩序に存在する。困難は、一方の法秩序のみが知る制度とともに始まる。イタリアの遺言者はイタリア法の下で相続契約を有効に締結することができないが、スイスの遺言者はそれができる。イタリア法にはスイス民法典（CC）第559条に基づくスイスのcertificato ereditario（相続証明書）に相当するものがないため、イタリアの相続人は、ルガーノの銀行がなぜそれを求めるのかを理解するのに時間を要する。逆に、イタリアにおけるスイスの相続人は、税務当局に提出されたdichiarazione di successione（相続申告）と、該当する場合には、場合により限定承認を伴う相続の承認（accettazione dell'eredità）を求められる。1
もう一つの落とし穴は、遺言執行者の指定にある。スイスのesecutore testamentario（CC第517条以下）は、遺産を管理し分割する広範な権限を有する。イタリアのesecutore testamentario（c.c.第700条以下）はより限定的な役割を有する。その遺産の占有は、裁判所が最大でさらに1年延長しない限り、承認の意思表示から1年を超えて継続することができず、イタリアの実務ではしばしば相続人間の合意に置き換えられる。2 イタリアの資産を含む遺産についてティチーノ州の弁護士をesecutore testamentarioに指定する遺言者には、イタリアにおけるその者の権限がイタリア法に依存することを告げるべきである。イタリア法に基づき指定された遺言執行者の指図を受けたルガーノの銀行は、その者が相続に適用される法および銀行自身の規則の下で行動できるかどうかを審査しなければならない。
委任状
委任状は、最も頻繁に国境を越えて持ち運ばれる文書である。委任状は、会社の決議への署名、不動産の売却、銀行口座の操作、および官庁の前での顧客の代理に用いられる。用語上のリスクは、前述のprocuraという語と、権限の範囲にある。ミラノの公証人が起草したイタリアのprocura generaleは、通常の管理行為について、またそのように記載されていれば特別の管理行為についての権限を付与する。スイス法の下では、代理の効果はスイス債務法（CO）第32条から生じ、代理人の権限の範囲は授権の内容に依存する（CO第33条第2項）。土地の譲渡または担保設定など一定の行為は、CO第396条第3項に基づく特別の授権を要する。保証をするための特別の授権は、保証自体と同じ方式を満たすことさえ要し（CO第493条第6項）、これは自然人については通常公正証書を意味する。3
ここから実務上の準則が導かれる。両国で使用することを予定した委任状は、それが対象とする行為を明示的に列挙し、授権の準拠法を記載し、両国で承認される方式で作成すべきである。ティチーノ州における土地の売却やイタリアのSrlの持分の譲渡など、公正証書を要する行為については、委任状自体もしばしば公証の方式を要する。ルガーノの銀行は通常、一般的な公証委任状の有無にかかわらず、口座操作について独自の委任状書式を要求する。銀行がそうするのは、あらゆる外国の書式を評価することはできず、またその一般取引条件が自らの文書にのみ依拠する権利を留保しているからである。
注
- CC第559条（certificato ereditario）。Codice civile、第459条以下および第484条以下。Decreto legislativo 31 ottobre 1990, n. 346。 ↩
- CC第517条から第518条。Codice civile、第703条第3項：遺言執行者の遺産の占有は、裁判所が最大でさらに1年延長しない限り、「non può durare più di un anno dalla dichiarazione di accettazione」、Brocardi.it、「Art. 703 Codice civile – Funzioni dell'esecutore testamentario」、https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-iii/capo-vii/ art703.html。 ↩
- CO第33条第2項（「Ove la facoltà sia conferita da un negozio giuridico, la sua estensione è determinata dal contenuto dello stesso」）、イタリア語本文は https://www.fedlex.admin.ch/filestore/fedlex.data.admin.ch/eli/cc/27/317_321_377/20250101/it/ html/fedlex-data-admin-ch-eli-cc-27-317_321_377-20250101-it-html-3.html。CO第396条第3項（土地を譲渡しまたは担保に供するための特別の授権）、https://www.droit-bilingue.ch/fr-it/2/22/220-396-581.html。CO第493条第6項（保証をするための特別の授権は保証の方式に服する）、https://www.droit-bilingue.ch/fr-it/2/22/220-493-708.html。CO第216条第1項（土地売買契約についての公正証書）、https://www.droit-bilingue.ch/en-it/2/22/220-216-230.html。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。