ティチーノのイタリア人の典型的な状況
第一の典型的な事例は、ルガーノに移住し、自らの遺産がスイス法によって規律されることを望むイタリア国民の事例である。その動機は、より大きな自由分であることも、子らとの相続契約であることもある。相続規則はスイス国籍を有しない者によるスイス法の選択を認めていないため、結果はティチーノ州における常居所の確立にかかっている。実務家は移住を十分に文書化し、移住の前後に作成される遺言においてイタリア法の明示又は黙示の選択を避けるべきである。また、イタリアの資産、特に不動産およびイタリアの会社の株式を、同規則第10条に基づくイタリアでの手続のリスクを低減する形態で保有できるかを検討する価値もある。顧客がスイス国籍も有する場合には、スイス法の明示の選択が可能であり、これにより不確実性の多くが取り除かれる。
第二の典型的な事例は、イタリア法を維持したいと望むルガーノ在住のイタリア国民の事例である。多くの場合、配偶者や子らがそれを期待しているか、家族の主要な資産がイタリアにあるか、又は顧客が帰国を予定している。相続規則第22条および国際私法に関する連邦法（PILA）第91条第1項に基づくイタリア法の明示の選択は、両国においてこの結果を実現し、PILA第88b条により、顧客はイタリアの当局の指定を付け加えることができる。その帰結として、イタリアの遺留分と民法典第458条の禁止が適用される。その場合、子らとの間でスイス法に基づいて締結された相続契約は効力を有しない可能性があり、このことはそのような契約に署名する前に考慮されなければならない。
第三の事例は、ティチーノ州に銀行口座、会社又は別荘を有する、ミラノ又はコモに住むイタリア居住者の事例である。この場合、相続規則第21条に基づきイタリア法が規律する。スイス法も同じ結果に至る。PILA第90条第2項は、外国に住所を有する者の遺産を、住所地国の国際私法が指定する法に委ねているからである。その規定がスイスの国際私法に反致する場合には、住所地国の実体相続法が適用される。スイスの当局は、スイスの資産についてのみ、かつイタリアの当局がそれを処理しない場合に補充的にのみ、管轄権を有する（PILA第88条）。このような遺産に含まれるスイスの不動産は、引き続きスイスの土地登記簿、その移転に関するスイスの規定およびティチーノ州の相続税に服する。1
両国における相続権の証明
準拠法の問題を解決した家族も、なお両国の銀行および登記簿に対して相続人の権利を証明しなければならない。イタリアその他の加盟国では、イタリアの公証人による相続人宣言と並んで、同規則第62条以下に基づく欧州相続証明書（certificato successorio europeo）がこの目的に役立つ。スイスは同規則に拘束されず、欧州相続証明書を発行しない。スイス独自の手段は、スイス民法典（SCC）第559条に基づく相続人証明書（Erbbescheinigung、certificato ereditario）であり、最後の住所地の当局がこれを発行する。スイスの銀行は一般に、アポスティーユおよび必要に応じて翻訳を付した外国の証明書を受け入れるが、その実務は一様ではない。銀行が依拠する法的根拠は、改正後のPILA第96条に基づく外国の遺産関係文書の承認である。2 イタリア人被相続人のルガーノの銀行は、資産を払い出す前に、通常、イタリアの相続関係書類、遺言、相続人を確定する証明書又は証書、そしてイタリアの相続税が納付済みであるか課税されないことの証拠を求める。
実務家のために。イタリアとスイスにつながりを持つ顧客のためのすべての相続計画において、
- 顧客のすべての国籍を確認すること。スイス国籍は、相続規則第22条に基づくスイス法の選択を可能にするからである。
- PILA第20条に基づく住所と相続規則に基づく常居所とを文書化し、両者が一致するかを検証すること。
- 準拠法（相続規則第22条、PILA第91条第1項）について、また有益な場合には管轄当局（PILA第88b条）について、明示的に決定すること。
- 民法典第458条および相続規則第25条に照らし、相続契約および放棄が選択された法と整合しているかを確認すること。
- 死亡後に両国の銀行および土地登記所が求める書類について計画しておくこと。
注
- PILA第88条については、Mayer（前掲）。PILA, 第90条第2項（最後の住所地国の国際私法への指示、反致の場合には当該国の実体法の適用）および第88条第1項（外国に住所を有する外国国民のスイス所在資産の所在地における管轄権。「住所地の当局がそれを処理しない限りにおいて」）, Lawbrary, https://lawbrary.ch/law/art/IPRG-v2025.01-en-art-90 およびhttps://lawbrary.ch/law/art/IPRG-v2025.01-en-art-88（2026年10月5日閲覧）。 ↩
- 規則（EU）No 650/2012（前掲）, 第62条〜第73条（欧州相続証明書）。改正後のPILA第96条第1項, Lawbrary, https://lawbrary.ch/law/art/IPRG-v2025.01-en-art-96（2026年10月5日閲覧）。SCC, 第559条（相続人証明書）、および外国の証明書に関する銀行実務。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。