イタリア法とスイス法の間の信託
国境の両側におけるハーグ条約
イタリアもスイスも、コモン・ロー上の意味における国内信託法を有していない。両国はいずれも、信託の準拠法及び承認に関する1985年7月1日のハーグ条約に基づき、外国法を準拠法とする信託を承認している。イタリアは、1989年10月16日の法律第364号によってこの条約を批准した最初の国の一つであった。1990年2月21日の批准書寄託の後、同条約は、英国と同じく1992年1月1日にイタリアについて発効した。スイスは2007年4月に同条約に署名・批准し、2007年7月1日から発効した。1 リヒテンシュタイン、サンマリノおよびモナコも同条約を批准しており、これはこれらの法域のストラクチャーを利用する家族にとって重要である。 国 批准 発効 イタリア 1990年2月21日 1992年1月1日 英国 1989年11月17日 1992年1月1日 ルクセンブルク 2003年10月16日 2004年1月1日 リヒテンシュタイン 2004年12月13日 2006年4月1日 サンマリノ 2005年4月28日 2006年8月1日 スイス 2007年4月26日 2007年7月1日 モナコ 2007年6月1日 2008年9月1日
表：主要国におけるハーグ信託条約。2
両国はこの条約を異なる形で利用してきた。イタリアの実務は早くから、いわゆる国内信託（trust interno）を発展させた。これは、イタリアの委託者がイタリアの資産についてイタリアの受益者のために設定するが、外国法、通常は英国法又はジャージー法を準拠法とする信託である。長年の議論を経て、イタリアの裁判所は一般に、条約第13条の範囲内でこのような信託を承認してきた。同条は、その重要な要素が信託制度を有しない国とより密接に結び付いている信託について、国が承認を拒否することを認めている。3 イタリアはまた、関連する国内の手段も創設した。2006年以降、民法典第2645条の3に基づく登記された目的拘束により、保護に値する目的のために資産を充てることができる。Dopo di noi法として知られる2016年6月22日の法律第112号は、重度の障害を有する者のための信託その他の分別管理の仕組みを優遇している。4 スイスは、既存の信託業界に法的安定性を与えるためにこの条約を批准した。2007年には国際私法に関する連邦法（PILA）に第149a条から第149e条までを挿入し、これらの規定は、条約を適用し、信託事件の管轄権を規律し、外国の決定の承認について定めている。債務取立・破産に関する連邦法の改正により、信託財産は受託者の個人財産から分離された。5
信託とイタリアの遺留分
イタリア人家族にとって、この条約の決定的な限界は第15条である。同条は、相続権、特に遺留分権利者の遺留分のような事項について、法廷地の抵触規定によって指定される法の強行規定を留保している。相続がイタリア法によって規律される委託者は、信託を用いてlegittimari（遺留分権利者）からその遺留分を奪うことはできない。委託者の生存中に信託に移転された資産が自由分を超える場合、遺留分権利者は死亡後に減殺訴権を行使することができ、そこでは受託者への移転は贈与と同様に扱われる。6 相続がスイス法によって規律される、ルガーノに住所を有するイタリア国民が設定した信託も、同様に、より小さいスイスの遺留分によって制限される。
その結果、信託証書の準拠法が何であれ、信託は遺留分を回避するための手段ではない。その用途は別のところにある。信託は、未成年の又は脆弱な受益者のために資産を管理し、創業者の死亡後に持分をまとまった形で維持し、多数の相続人の間での不動産の細分化を避けることができる。また、数世代にわたる計画を可能にし、内部対立のある家族に中立的な受託者を提供する。そのため、ルガーノでイタリアの委託者のために起草される信託証書は、通常、遺留分権利者に確定的な権利を与えるか、受託者がその請求を満たすために必要な支払を行うことを認めるかのいずれかによって、遺留分を尊重する規定を含んでいる。
注
- ハーグ国際私法会議, Convention of 1 July 1985 on the Law Applicable to Trusts and on their Recognitionの締約状況一覧, https://www.hcch.net/en/instruments/conventions/status-table/?cid=59（2026年10月5日閲覧）。批准法Legge 16 ottobre 1989, n. 364：Wikipedia（イタリア語版）, "Trust", https://it.wikipedia.org/wiki/Trust（2026年10月5日閲覧、最後の手段として使用）。 ↩
- HCCH締約状況一覧（前掲）。 ↩
- ハーグ信託条約, 第13条, HCCHのテキスト, https://www.hcch.net/en/instruments/conventions/full-text/?cid=59（2026年10月5日閲覧）。イタリアの裁判所によるtrust internoの承認については、Wikipedia（イタリア語版）, "Trust"（前掲）、最後の手段として使用。 ↩
- Codice civile, 第2645条の3。Decreto-legge 30 dicembre 2005, n. 273第39条の9により挿入され、Legge 23 febbraio 2006, n. 51により法律に転換, Brocardi.it, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-sesto/titolo-i/capo-i/art2645ter.html（2026年10月5日閲覧）。Legge 22 giugno 2016, n. 112, "Disposizioni in materia di assistenza in favore delle persone con disabilità grave prive del sostegno familiare", Gazzetta Ufficiale 2016年6月24日第146号, https://www.gazzettaufficiale.it/eli/id/2016/06/24/16G00125/sg（2026年10月5日閲覧）。 ↩
- PILA, 第149a条（ハーグ条約にいう信託）, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/2/29/291-149a-174.html, および第149e条（信託事件における外国の決定の承認）, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/2/29/291-149e-178.html（いずれも2026年10月5日閲覧）。HCCH締約状況一覧（前掲）, スイスについての発効は2007年7月1日。ハーグ信託条約, 第11条(b)。2006年12月20日の連邦決議、および債務取立・破産に関する連邦法（DEBA）, SR 281.1, 第284a条および第284b条。 ↩
- ハーグ信託条約（前掲）, 第15条第1項(c)：「succession rights, testate and intestate, especially the indefeasible shares of spouses and relatives」。贈与の擬制的加算については、Codice civile, 第556条（前掲）。遺留分の算定における信託への移転の取扱いは、筆者によるイタリアの学説の要約である。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。