会社法における透明性とデューデリジェンス

政策論議は、スイス債務法（CO）における二組の規則をもたらした。2021年1月1日以降、通常監査の対象となる会社で、鉱物、石油、天然ガスまたは原生林の木材の採取に従事するものは、事業年度ごとに10万スイスフラン以上の国家機関への支払を開示しなければならない（当時の条番号によるCO第964a条ないし第964f条）。¹責任ある企業に関する国民発議が2020年11月29日に否決された後、間接的対案は、大規模な公益事業体について環境、労働、人権および腐敗防止に関する報告義務を導入するとともに、紛争地域および高リスク地域からの紛争鉱物（スズ、タンタル、タングステンおよび金）ならびに児童労働に関する特別のデューデリジェンスおよび報告義務を導入した。²これらの義務は2022年事業年度以降に適用される。

ルガーノの大半のトレーダーにとって、これらの規則の直接の効果は限られている。支払の透明性に関する規則は採取企業に適用され、トレーダーそのものには適用されない。もっとも、連邦参事会は、国際的に調整されたアプローチの枠内で、これを原材料を取引する会社に拡大することができる。³非財務報告義務は大規模な公益会社にのみ適用され、ルガーノのトレーダーでこれに該当するものは少ない。紛争鉱物に関するデューデリジェンス義務は、メンドリジオット地方の金精錬業者と、施行命令の閾値を超えてそのような鉱物を輸入するトレーダーに及ぶ。間接的な効果はより大きい。ルガーノのトレーダーに融資する銀行、金を購入する精錬業者、そして鉄鋼を購入する顧客は、供給者に対して独自のデューデリジェンス基準を適用しており、その基準は連邦の手引と欧州法を踏まえたものである。

2023年の統計委任と政治論議

2022年の戦争は政治論議を再燃させた。ロシア産コモディティの大部分を取引していた部門についてスイスが知るところがあまりに少ないという批判を受け、連邦参事会は2023年11月22日、国際コモディティ取引の内政・外交上の重要性に関する分析を承認し、同部門の付加価値を測定するよう連邦統計局に委任した。この分析には4年間にわたりフルタイム2人分の職員が必要とされた。⁴報道は同時に、国民議会がコモディティ取引に関する立法を求める動議を採択したと報じた。これは業界と連邦参事会が従前反対していた要求である。⁵2023年9月、国民議会は前述のコモディティ部門における制裁執行に関する要請（ポストゥラート）も採択した。⁶2025年11月の州別内訳を伴う最初の付加価値の数値の公表は、この委任の最初の成果であった。これにより初めて、ティチーノ州は独自の統計的な姿を得た。

注

1. 経済省経済事務局（SECO）, Stand der Umsetzung der Empfehlungen（2021年4月21日、前掲）（CO第964a条ないし第964f条。2021年1月1日以降、年10万スイスフランを超える国家機関への支払の開示）。↩
2. SECO, Stand der Umsetzung der Empfehlungen（2021年4月21日、前掲）。↩
3. 債務法第964i条（適用範囲の拡大：連邦参事会は「as part of an internationally coordinated procedure」、その義務が原材料を取引する会社にも適用される旨を定めることができる）, https://lawbrary.ch/law/art/OR-v2025.01-en-art-964i/。SECO, 2021年4月21日付実施報告書（前掲）（「Eine Delegationsnorm ermächtigt den Bundesrat, diese Transparenzvorschriften auch auf den Rohstoffhandel auszudehnen」）。↩
4. Cash, 2023年11月22日（前掲）。↩
5. Cash, 2023年11月22日（前掲）。↩
6. Plattform J, 2023年9月21日（前掲）。↩

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