監督当局

2009年の法律は、受託業者職業従事監督機関（Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario）を創設した。その評議会は、州政府（Council of State）が4年の任期で任命する5人の委員で構成され、裁判官が議長を務める（受託業者職業法（LFid）第18条〜第19条）。¹ 2012年11月6日の規則は、同機関を「自律的かつ独立した行政単位」として設置し、その事務局は法務・総務部門と検査部門に分かれている。² 同機関は、受託業者の登録簿を管理し、懲戒手続を行い、無許可による職業の遂行を調査し、スイス金融市場監督機構（FINMA）と協力する。2018年には、243件の案件を扱い、121件を開始し、122件を終結させた。その人員は、議会の委員会が控えめと評した、常勤換算2.5人分であった。³

懲戒処分は、戒告、2万スイスフラン以下の過料、および2か月以上1年以下の許可の停止であり、これに加えて、許可の要件がもはや満たされない場合には取消しがある（LFid第21条）。無許可での職業の遂行は、5万スイスフラン以下の罰金に処せられ、重大な場合または反復した場合には20万スイスフランまで引き上げられる（LFid第23条〜第24条）。⁴ 2021年10月の議会審議では、2017年以降、職業の濫用的遂行について62件の告発がなされたことが報告された。⁵ 連邦最高裁判所は、刑事有罪判決がないことが許可の本質的な要件であることを確認し、税務詐欺で有罪判決を受けた受託業者の許可の取消しを支持した。⁶

要点。1984年6月18日のティチーノ州受託業者職業従事法（LFid）は、1985年1月1日に施行され、2009年12月1日に全面改正された（2012年7月1日施行）。同法は、受託業を許可制の下に置くスイスで唯一の州法である。許可は一身専属的なものであり、卓越した評判、承認された資格、スイス国内における2年間の実務および責任保険を要件とする。連邦最高裁判所（2C_204/2010、2011年11月24日）は、年次監査の要件、ファンド投資に関する書面形式の規定、および弁護士に対する不完全な適用除外を無効としたが、資格要件は支持した。5人の委員からなる監督機関が登録簿を管理し、戒告、2万スイスフラン以下の過料、停止および取消しを科す。

注

1. LFid（前掲）第18条〜第19条。 ↩
2. Regolamento sull'organizzazione e la gestione dell'Autorità di vigilanza sull'esercizio delle professioni di fiduciario、2012年11月6日、第1条および第6条、https://m3.ti.ch/CAN/RLeggi/public/index.php/raccolta-leggi/pdfatto/atto/8362。 ↩
3. Commissione Costituzione e leggi, Rapporto 7753 R（前掲）。 ↩
4. LFid（前掲）第21条および第23条〜第24条、2012年7月1日から施行されている版。 ↩
5. Manna, laRegione、2021年10月18日（前掲）。議会審議で示された数値を報じたもの。 ↩
6. laRegione、テーマページ "Fiduciari"、https://www.laregione.ch/temi/fiduciari（ティチーノ州における取消しを連邦最高裁判所が確認したことの報道）。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。