将来の相続に関する合意の禁止
計画のあり方を左右するイタリア相続法の第二の特徴は、相続に関する合意の禁止である。民法典第458条は、「Fatto salvo quanto disposto dagli articoli 768 bis e seguenti, è nulla ogni convenzione con cui taluno dispone della propria successione. È del pari nullo ogni atto col quale taluno dispone dei diritti che gli possono spettare su una successione non ancora aperta, o rinunzia ai medesimi.」と定める。1 この規定は三種類の合意を対象とする。人は、ある者に財産を遺すことを契約によって約することができない（設定的合意）。推定相続人は、将来の相続における権利を売却その他の方法で処分することも（処分的合意）、死亡前にその権利を放棄することも（放棄的合意）できない。したがって、両親の生存中に遺留分を請求しない旨の宣言書に署名した子は、イタリア法の下ではそれに拘束されない。
スイス法との対照は鮮明である。スイス民法典（SCC）は、SCC第494条以下に基づき相続契約（Erbverträge、contratti successori）を認めている。これには、推定相続人が対価を受けて又は無償で、遺留分を含めて相続を放棄する合意が含まれる（SCC第495条）。2 スイスの実務はこのような合意を頻繁に用いており、たとえば生存配偶者の地位を確保するため、あるいは両親の生存中に子らの間で事業承継を取り決めるために用いている。ティチーノ州に住むイタリア人家族にとって、このような合意の有効性は、したがって適用される相続法に左右される。これについては後述の国際私法に関する節で検討する。
よくある誤解。家族は子らにスイスで放棄書に署名させることによってイタリアの遺留分を回避できると考えられていることが多い。民法典第458条の下では、イタリア法が相続を規律する場合、そのような放棄は無効である。それが効力を有するのは、スイス法のように相続契約を認める法が相続を規律する場合に限られる。その場合でも、遺産を扱う当局が自らの抵触規定（規則（EU）No 650/2012第25条および国際私法に関する連邦法（PILA）第95条）に基づいて当該合意を承認する限度においてのみ拘束力を有する。
家族協定
この禁止に対する唯一の法定の例外は、家族協定（patto di famiglia）である。これは2006年2月14日の法律第55号によって導入され、同法は民法典に第768条の2から第768条の8までを挿入し、これに応じて第458条を改正した。第768条の2は、家族協定を、企業家が事業の全部若しくは一部を、又は持分の保有者がその全部若しくは一部を、一人又は複数の卑属に移転する契約と定義している。3 配偶者、およびその時点で相続が開始したとすれば遺留分権利者となるすべての者が、契約に参加しなければならない。事業を受け取る卑属は、他の者が放棄しない限り、その遺留分の価値に相当する金額を支払うことによって他の者に補償しなければならない（第768条の4）。4 家族構成員が協定に基づいて受け取るものは、企業家の後の死亡に際して持戻しや減殺の対象とならない。
家族協定は、イタリアの企業家に、家族全員の同意を得て生前に事業の承継を取り決める手段を与える。その弱点は実務上よく知られている。協定はすべての遺留分権利者の参加を必要とするため、そのうち一人が拒否すれば困難となる。また、事業の評価と、後継者が負担しきれないかもしれない金銭又は現物による補償を必要とする。後に生まれた子や新たな配偶者が協定を覆すことができるかについては第768条の6が規律しており、同条はそのような者に利息付きの支払請求権を与えている。これらの要件はいずれも家族全員の協力にかかっているため、協定は、誰がどの価値で事業を継続するかについてすでに合意している家族に適している。5 スイスに資産を有する家族は、家族協定をスイスの手段と組み合わせることができる。その組合せは、協定が事業又は持分のみを対象とし、遺産の残りを通常の規定に委ねるというイタリアの規則を尊重しなければならない。
注
- Codice civile, 第458条, Brocardi.itのテキスト, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-i/capo-i/art458.html（2026年10月5日閲覧）, Legge 14 febbraio 2006, n. 55による改正後のもの。 ↩
- スイス民法典（SCC）, SR 210, 第494条〜第497条（相続契約）および第495条（相続の放棄）。 ↩
- Codice civile, 第768条の2, Brocardi.it, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-iv/capo-v-bis/art768bis.html（2026年10月5日閲覧）。 ↩
- Brocardi.it, 第768条の4および第768条の6について（前掲）。第768条の4最終項, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-iv/capo-v-bis/art768quater.html（2026年10月5日閲覧）：「Quanto ricevuto dai contraenti non è soggetto a collazione o a riduzione」。 ↩
- Codice civile, 第768条の4（前掲）。配偶者およびすべての推定遺留分権利者の参加、ならびに金銭又は現物による補償について。実務上の帰結に関する評価は筆者によるものである。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。