ケリング事件：グッチ、LGI、イタリア税務当局
審査されたストラクチャー
イタリア当局が審査したストラクチャーは、捜査に関する公の報道とケリング自身の声明から再構成することができる。フィレンツェのGuccio Gucci S.p.A.はコレクションをデザインし、イタリアの製造業者のネットワークを通じて生産を組織した。カデンピーノのLuxury Goods International SA（LGI）は完成品を購入し、ティチーノ州の倉庫で保有し、グループの販売会社と世界中の卸売顧客に販売した。したがってLGIは、イタリア側に支払う購入価格と販売会社から得る再販売価格との間のマージンを計上していた。ケリングはこの取決めを移転価格の問題、すなわちLGIがイタリア会社から購入する価格の問題として提示した。ミラノの検察はこれをstabile organizzazione occulta（隠れた恒久的施設）として提示した。すなわち、LGIに帰属させられた事業は実質的にはイタリアで行われており、イタリアで課税されるべきであったというのである。1
二つの性質決定の違いは、問題となる金額にとって決定的である。争いが移転価格のみに関するものであれば、イタリア当局はせいぜい、LGIがGuccio Gucci S.p.A.に支払った価格を独立企業間の水準まで引き上げ、その差額をイタリアで課税することができるにとどまる。LGIがイタリアに恒久的施設を有していたのであれば、その施設に帰属する利益は全額がイタリアで課税対象となる。争いが刑事的に構成される場合、恒久的施設についてイタリアの税務申告書を提出しなかったことは、omessa dichiarazione（無申告）の罪を構成しうる。2000年3月10日の立法令第74号第5条は、逋脱税額が年間5万ユーロを超える場合、これを拘禁刑に処している。2 刑事的な性質決定はまた、検察庁が税務当局と並んで捜査を行った理由、そして財務警察（Guardia di Finanza）が2017年12月にグッチの事務所を捜索した理由をも説明する。3
捜査（2017～2019年）
ミラノ検察庁の捜査は検事Stefano Civardiが指揮し、2010年から2016年の課税年度を対象とした。2018年11月の捜査終結時に公表された報道によれば、検察は約13億ユーロの税が逋脱されたと主張した。検察は、会社の法定代表者としての資格において、グッチの最高経営責任者Marco Bizzarriとその前任者Patrizio Di Marcoを被疑者として挙げた。4 報道は、イタリアで申告されるべきであった収益を約145億ユーロ、スイス会社に対する税額請求を約14億ユーロとする推計を財務警察によるものとした。5 ケリングは一貫して、問題が解明されることに自信を持っていると述べ、引き続きこの争いを移転価格の問題として説明した。
2018年11月の捜査終結は二つの道を開いた。検察が公判を請求するか、当事者がAgenzia delle Entrate（イタリア歳入庁）との間で税務紛争を和解し、それによって関係する個人の刑事上のリスクを軽減するかである。ケリングは後者の道を選んだ。2019年5月9日、同グループは、accertamento con adesione（合意による更正）の手続を通じたAgenzia delle Entrateとの合意を発表した。それは2011年から2017年の年度を対象とし、恒久的施設の問題と移転価格の問題の双方を含んでいた。和解額は総額12億5,000万ユーロであり、そのうち8億9,700万ユーロが追加税額、残りが加算税と利子であった。ケリングは2019年の損益計算書に約6億ユーロの費用を計上し、残りは引当済みであったが、現金流出は12億5,000万ユーロであった。6 イタリアの報道は、これをイタリアの税務当局と民間企業との間でこれまでに成立した最大の和解と評した。7
注
- Money.it（2018年11月28日、前掲）；FashionUnited, 「Kering settles Italian tax probe, owes 1.25 billion euros」（2019年5月10日）, https://fashionunited.com/news/business/kering-settles-italian-tax-probe-owes-1-25bn-euros/2019051027720。 ↩
- 2000年3月10日の立法令第74号, Nuova disciplina dei reati in materia di imposte sui redditi e sul valore aggiunto, 第5条第1項（いずれか一つの税について逋脱税額が5万ユーロを超える場合、2年以上5年以下の拘禁刑；刑は2019年10月26日の暫定措置令第124号第39条第1項h号による改正後のもの）, Brocardi.it, https://www.brocardi.it/legge-sui-reati-tributari/titolo-ii/capo-i/art5.html。第G.IV章参照。 ↩
- Money.it（2018年11月28日、前掲）。 ↩
- Money.it（2018年11月28日、前掲）。2010～2016年は刑事捜査の期間であり、税務上の和解は2011～2017年を対象とした。 ↩
- Il Fatto Quotidiano（2019年5月9日、前掲）。 ↩
- FashionUnited（2019年5月10日、前掲）；Il Fatto Quotidiano（2019年5月9日、前掲）。 ↩
- Il Fatto Quotidiano（2019年5月9日、前掲）（「la più alta conciliazione fiscale」）。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。