简体 繁體 日本語 한국어 Bahasa Indonesia Русский Українська English Deutsch Français Español Português Tiếng Việt Türkçe العربية עברית

イタリアと欧州の規則

イタリアは、欧州連合（EU）の加盟国として、現金管理に関するEUの規則を適用している。2021年6月3日から適用されている2018年10月23日の規則（EU）2018/1672は、EUに入域または出域する1万ユーロ以上の現金の携行者すべてに対し、税関当局への申告を義務付け（第3条）、郵便や貨物で送られる現金など、同行者のいない現金について当局が開示を求めることを認めている（第4条）。現金には、通貨、無記名の流通証券、金など流動性の高い価値保存手段として用いられる商品、およびプリペイドカードが含まれる。1 イタリアは、従前のEU規則と現金移動に関する自国の規則を2008年11月19日の立法令第195号により実施した。同令は、1万ユーロ以上の現金の申告をイタリアと他の加盟国との間の移動にも適用し、当初の文言では、基準額を超える金額の40パーセントを上限とし、最低300ユーロの行政上の過料を定めていた。2 イタリアはまた、国内での現金支払いも制限しており、その上限は近年1,000ユーロから5,000ユーロの間で変動している。3

イタリアの税関当局は、移動の方向や行き先は変わったものの、今なおスイス国境で多額の金銭を発見している。2021年上半期について報告された数字によれば、イタリアの税関当局は、総額5億2,300万ユーロに上る3,971件の現金申告を受け付けた。これは前年比48パーセントの増加である。また、申告なしに3,700万ユーロを超える現金を携行していた2,487人を特定した。そのうち2,530万ユーロはイタリアへの入国時、1,200万ユーロは出国時のものであった。違法な現金輸出の主な行き先は、スイス、リヒテンシュタインおよびサンマリノから、エジプト、アルバニア、モロッコおよびチュニジアなどの国々へと移っていた。4 こうして、リラ経済の歴史的な類型は逆転した。スイスの銀行がもはや旧来の条件で受け入れないため、スイス国境はもはや未申告のイタリアの現金の主要な出口ではない。

過去から残された現金

リラ経済の時代は、実務家が時折出会う残滓を残している。ルガーノやキアッソの貸金庫に数十年にわたって保管され、相続人によって発見される紙幣、金および無記名証券である。イタリア・リラは、本来2012年2月29日まで認められていたユーロへの交換期限を2011年12月6日の政令法が即時に前倒ししたことにより、イタリア銀行において交換できなくなった。イタリア憲法裁判所は、2015年10月7日の判決第216号によりこの規定を違憲と宣言し、これにより、期限内に紙幣の交換を試みたことを示すことのできる保有者については、事実上交換が再開された。5 1976年10月から1979年11月までの間に発行されたスイスの第6次シリーズ銀行券は、2000年5月1日に回収されたが、2020年1月1日に施行された通貨および支払手段に関する連邦法の改正以降、スイス国立銀行（SNB）はこれを期限なく額面で交換しなければならない。6 無記名証券は、転換、償還、または2019年に導入された無記名株式に関する規則によって、その効力を失っている可能性がある。そのような資産を銀行に持ち込む前に、相続人は、その出所とイタリアにおける税務上の経緯について質問されることを覚悟しなければならない。銀行は、古い紙幣の入った箱に対しても、他のあらゆる現金預入れと同じデューデリジェンスを適用する。

実務家のために。今日イタリアとティチーノ州との間で現金を移動する顧客には、次の点を助言すべきである。

  • 無記名証券および金を含め、1万ユーロ以上の現金を持ってイタリアを出国する場合、規則（EU）2018/1672および立法令第195/2008号に基づく申告が必要である。
  • スイスに入国する際、自発的な申告義務はないが、連邦関税・国境警備庁（BAZG）から求められた場合、携行者は1万スイスフラン以上の現金、その出所、目的および実質的支配者を開示しなければならない。
  • スイスの銀行は、1万5,000スイスフランを超える現金取引について本人確認を行い、多額の現金の出所についてもっともらしい説明を求める。説明のない現金は、スイス資金洗浄報告局（MROS）への報告につながる可能性がある。
  • 2016年以降、スイスでは加重された税務詐欺が資金洗浄の前提犯罪となり得る。したがって、未申告のイタリアの資金は、顧客と仲介業者の双方を刑事上のリスクにさらし得る。
  • 貸金庫に由来する過去の現金や無記名証券については、銀行が受け入れる前に、資産の家族的経緯の文書化と、ほとんどの場合イタリアにおける適正化が必要となる。

注

  1. Regulation (EU) 2018/1672 of the European Parliament and of the Council of 23 October 2018 on controls on cash entering or leaving the Union and repealing Regulation (EC) No 1889/2005, OJ L 284, 2018年11月12日, 第2条〜第4条, https://eur-lex.europa.eu/eli/reg/2018/1672/oj; 第21条（"It shall apply from 3 June 2021"）。本文は https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/HTML/? uri=CELEX:32018R1672。 ↩
  2. 2008年11月19日立法令第195号 "Modifiche ed integrazioni alla normativa in materia valutaria in attuazione del regolamento (CE) n. 1889/2005", 2008年12月13日官報（Gazzetta Ufficiale）第291号。同号は https://www.gazzettaufficiale.it/gazzetta/serie_generale/caricaDettaglio? dataPubblicazioneGazzetta=2008-12-13&numeroGazzetta=291、PDFは https://www.gazzettaufficiale.it/eli/gu/2008/12/13/291/sg/pdf。第3条第1項（"denaro contante di importo pari o superiore a 10.000 euro"、他の加盟国との間の移動を含む）および第9条第1項（"quaranta per cento dell'importo trasferito o che si tenta di trasferire, eccedente la soglia" を上限とする過料、最低300ユーロ）。同令のその後の改正はここには反映していない。 ↩
  3. 2007年11月21日立法令第231号第49条（数次にわたり改正）。2022年12月29日法律第197号（2022年12月29日官報第303号、通常補遺第43号）に基づき、2023年1月1日から上限5,000ユーロ。 ↩
  4. tio.ch, "Denaro, euro e informazioni: la Svizzera e gli spalloni"（前掲）。参照時のページには記事の公表日が記載されていない。数字は2021年上半期に関するものである。 ↩
  5. 2011年12月6日政令法第201号第26条; 憲法裁判所（Corte costituzionale）, 2015年10月7日判決第216号。Wikipedia（イタリア語版）, "Lira italiana", https://it.wikipedia.org/wiki/Lira_italiana（交換は "fino al 29 febbraio 2012" 可能、同政令は "decretò la prescrizione immediata"、規定は "dichiarata incostituzionale dalla sentenza n. 216 del 7 ottobre 2015"）を参照（最後の手段として使用）。 ↩
  6. 1999年12月22日の通貨および支払手段に関する連邦法（CPIA）, SR 941.10, 第9条第3項（"that were issued from 1976 as part of the sixth banknote series or as a subsequent series" 回収済み銀行券を額面で交換する国立銀行の義務）。2019年6月21日の連邦法（銀行券の交換期限）により改正され、2020年1月1日施行。英語条文は https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/94/941.10-9-13.html。発行日（1976年10月4日〜1979年11月5日）および2000年5月1日の回収については、スイス国立銀行, "Past banknote series", https://www.snb.ch/en/the-snb/mandates-goals/cash/all-series を、第6次シリーズの無期限交換については、スイス国立銀行, "Cash", https://www.snb.ch/en/the-snb/mandates-goals/cash を参照。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。

スイスでの会社設立や事業拡大をご検討ですか？

Helvetica Register は情報ポータルです。世界各地、とりわけ中華圏、中央アジアおよびコーカサス、その他のアジア、中東、アフリカおよびラテンアメリカの企業と起業家がスイスでビジネスを行ううえで知っておくべき事項――会社法、商取引契約、許認可、銀行、税務および居住――を解説しています。

スイスにおける法律相談は Ressos Legal が承ります。Ressos Legal は Dr Alexander Ressos が率いるチューリッヒの法律事務所で、スイス法の全分野について助言を行っています。詳しくは www.ressos.ch をご覧ください。

スイスでのプロジェクト Dr Alexander Ressos に相談する 会社設立、株主間契約および商取引契約、企業買収、許認可、銀行口座、税務、滞在許可：私はスイス法について助言を行い、ご本国の弁護士のほか、必要に応じて他の法域の現地弁護士とも連携いたします。