コンプライアンスの費用
五つのモデルはいずれも、1990年代以来絶えず拡大してきた規制枠組みのコストを負担している。スイスの銀行は、銀行法（BankA）第3条に基づきスイス金融市場監督機構（FINMA）の免許を受けなければならず、組織、自己資本、流動性、リスク管理及び適正な業務遂行に関する要件を満たさなければならない。銀行は、マネーロンダリング防止法（AMLA）のデューデリジェンス義務と、スイス銀行協会のデューデリジェンス協定を適用しなければならない。後者がキアッソ・スキャンダルに由来することは第D.III章で述べている。銀行は、顧客に対する金融サービス法（FinSA）の行為規則、自動的情報交換に関する規則、及び顧客が居住するすべての国のクロスボーダー規則を遵守しなければならない。1 これらの義務の多くは、銀行の規模に依存しない固定費を伴う。すなわち、コンプライアンス・オフィサー、マネーロンダリング通報機能、リスク管理機能、内部監査、外部監査、データ保護体制、及びオペレーショナル・レジリエンスに関するFINMAの要件を満たす情報技術プラットフォームである。
したがって、小規模銀行は大規模銀行よりも資産1フラン当たりのコストが高い。スイスの立法者及びFINMAは、2020年に導入された小規模銀行制度によってこれに対応した。この制度は、監督カテゴリー4及び5の十分な資本と流動性を有する銀行に簡素化された規則の適用を認めるものである。適用を受けるには、銀行は8パーセント以上の簡素化されたレバレッジ比率、12か月平均で110パーセント以上の流動性カバレッジ比率、及び100パーセント以上のリファイナンス比率を有しなければならない。その見返りとして、銀行はリスク・アセットの計算及び安定調達比率を免除され、簡素化された定性的要件及びより少ない頻度の監査の恩恵を受ける。法的根拠は自己資本規制令第47条aにある。2 ルガーノの独立系銀行の多くはカテゴリー4及び5に該当し、この制度はその管理上の負担の一部を軽減した。中核的なコンプライアンス義務、とりわけAMLA及びクロスボーダー規則に基づく義務は変わらない。
ティチーノ州（カントン）の銀行家たちは、規制のコストをその公的発言の中心的テーマとしてきた。2025年6月のティチーノ銀行協会（ABT）総会において、同協会会長は安定的かつ持続可能な枠組条件を求め、スイス銀行協会の最高経営責任者Roman Studerは銀行システムの多様性を維持する比例的な規制を求め、ABTの事務局長Franco Citterioは増税に対して警告した。その中には、5,000万スイスフランを超える遺産に50パーセントの連邦相続税を課す提案が含まれており、同人はこれを州の競争力にとって有害であると考えた。3
注
- BankA（前掲）、第3条；1997年10月10日のマネーロンダリング及びテロ資金供与対策に関する連邦法（マネーロンダリング防止法、AMLA）、SR 955.0；2018年6月15日の金融サービスに関する連邦法（金融サービス法、FinSA）、SR 950.1；2015年12月18日の税務に関する国際的な自動的情報交換に関する連邦法（AEOIA）、SR 653.1。名称及びSR番号は、本章のためにFedlexと照合していない。 ↩
- FINMA, "Cat. 4 and 5 / Small banks regime"（前掲）。自己資本規制令はSR 952.03 である。 ↩
- finews.ch（2025年6月、前掲）。言及されている提案は、超大規模遺産に対する相続税を求める青年社会党の連邦国民発議である。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。