コンプライアンスの枠組み
第G部は、これらの事業を取り巻く規則を扱った。第G.I章は、ルガーノの取引業者が、主としてUBS、州立銀行及びジュネーブを拠点とする貸し手が国際商業会議所（ICC）の規則及びスイス法の下で提供する取引ベースの貿易金融に依存していること、並びに2020年のHin Leong、Agritrade及びGP Globalにおける詐欺によって複数の国際的な貸し手がこの事業から撤退したことを示した。1 第G.II章は、ロシアに対する制裁を追った。2022年2月28日、連邦参事会は欧州の制裁パッケージを採用することを決定した。その後、連邦参事会は、2002年の禁輸法（EmbA）に基づき、遅れを増しつつ、また若干の意図的な逸脱を伴いつつ、ほぼすべての追加パッケージを採用してきた。2 一方イタリアは、2026年1月以降、EUの制限措置の違反を最長6年の拘禁刑に処される犯罪としている。3 したがって、従業員、銀行又は顧客がイタリア人であるルガーノの取引業者は、スイス、欧州及び米国という三つの重なり合う制度の下で業務を行っている。
第G.III章は、ティチーノを組織犯罪に対するスイスの防衛の最前線に位置づけた。マネーロンダリング報告局（MROS）は2025年に21,087件の疑わしい取引の届出を受理した。他方、公式の脅威評価は、イタリアのマフィア組織、とりわけ'Ndranghetaがスイス全土に存在していると述べている。4 2026年8月31日、ベリンツォーナの連邦刑事裁判所は、2001年から2020年7月まで、カラブリアの'NdranghetaのAnello-Fruci一家のスイスにおける兵站上及び資金上の拠点として行動したとして起訴された男の公判を開始した。被告人は無罪と推定される。本書の校了時点で、判決は報じられていなかった。5 第G.IV章は、透明性をもって本部を締めくくった。2026年10月1日以降、法人の透明性に関する連邦法により、非公開の連邦実質的支配者登録簿が創設され、他方で改正マネーロンダリング防止法（AMLA）は、会社を設立し又は不動産取引を組成する助言者にもデューデリジェンス義務を拡大している。6 スイスの金融口座情報の自動的情報交換（AEOI）は、現在110のパートナー国に及んでいる。7
第G.IV章はまた、ルガーノの顧客にとってスイス側と同様に重要な、透明性のイタリア側についても述べた。イタリアは、年次申告書のquadro RWを通じて居住者の国外資産を監視し、IVAFEを通じて国外金融資産に課税している。イタリアは、2000年の立法令第74号に基づき重大な申告犯罪を処罰しており、同令の2024年の改正は、納付に関する犯罪を緩和し、刑事手続と税務手続を調整する一方で、申告犯罪には手を付けなかった。これに対し、スイス刑法は依然として脱税と税務詐欺とを区別し、加重された詐欺のみを前提犯罪として扱っている。したがって、国境の両側に資産を持つ顧客は、異なる速度で動いてきた二つの制度にさらされている。第G.IV章は、各国は今や相手国の居住者について必要とする情報の大半を保有しており、残っているのは法的効果の違いであると結論づけた。
注
- BNN Bloomberg, 「BNP shuts Swiss commodity trade finance team amid frauds」, 2020年9月23日, https://www.bnnbloomberg.ca/bnp-shuts-swiss-commodity-trade-finance-team-1.1498094; Kyra Dupont, 「Swiss banks are turning their backs on commodity trading」, Geneva Solutions, 2020年8月27日。第G.I章での引用による。 ↩
- 連邦参事会, 「Schweiz übernimmt EU-Sanktionen gegen Russland」, 2022年2月28日付プレスリリース, https://www.admin.ch/de/nsb?id=87386; 2002年3月22日の国際制裁の実施に関する連邦法（禁輸法、EmbA）, SR 946.231, https://www.droit-bilingue.ch/en-de/9/94/946.231-18-21.html。第G.II章での引用による。 ↩
- Decreto legislativo 30 dicembre 2025, n. 211; Barbara Bennato, 「La nuova disciplina in materia di sanzioni per la violazione di misure restrittive dell'Unione europea」, Sistema Penale, 2026年, https://sistemapenale.it/it/scheda/la-nuova-disciplina-in-materia-di-sanzioni-per-la-violazione-di-misure-restrittive-dellunione-europea-dlgs-30-dicembre-2025-n-211。第G.II章での引用による。 ↩
- スイス・マネーロンダリング報告局（MROS）, Annual Report 2025 , 連邦警察局, 2026年5月, 16–17, https://www.fedpol.admin.ch/dam/en/sd-web/05JKPvNkIrsY/jb-mros-2025-e.pdf。連邦警察局（fedpol）の脅威評価については第G.III章参照。 ↩
- 「Processo 'ndrangheta al TPF」, Ticinonline (TiPress/ATS), 2026年8月31日, https://www.tio.ch/ticino/cronaca/1946987/processo-svizzera-ndrangheta-tpf-ticino。被告人は無罪と推定される。2026年9月末時点で、判決は報じられていない。第G.III章参照。 ↩
- 「Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft」, law.ch, 2026年6月, https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/。第G.IV章での引用による。 ↩
- 「AIA: Informationen zu 3,8 Millionen Konten weitergegeben」, finews.ch, 2025年10月10日, https://www.finews.ch/news/finanzplatz/69693-estv-aia-informationsaustausch-2025。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。