1977年のキアッソ・スキャンダルとスイスにおけるデューデリジェンスの誕生――概観と要約
1977年4月14日、ティチーノではCredito Svizzero、国外ではCredit Suisseとして知られるSchweizerische Kreditanstaltは、キアッソ支店における不正な取引によって同行が損失にさらされたことを公表した。その10日後、支店長Ernst Kuhrmeierと上級の同僚2人が逮捕された。数週間のうちに、同支店が16年にわたってイタリア人顧客の預金をTexon Finanzanstaltというリヒテンシュタインの営造物（アンシュタルト）に流し込み、同社がそれを、チューリッヒの本店が一度も目にしたことのない保証の下で、ワイン、観光およびプラスチックのイタリア企業に貸し付けていたことが明らかになった。この「銀行内の銀行」の債務は約22億スイスフランに達し、Kreditanstaltが最終的に吸収した損失は、スイス歴史事典によれば約14億スイスフランとされる。1 1970年代のスイスの銀行にとって、この数字は前例のないものであった。1945年以来イタリア人顧客の預金によって成長してきたルガーノとキアッソにとって、それはリラ経済が何に変じていたかを公に示すものであった。
本章は、スイス最古の大手商業銀行の一支店がいかにして15年余りにわたって並行する機関を運営しえたのか、事件がなぜ1977年に発覚したのか、そしてスイスの法とスイスの銀行業がいかに対応したのかを問う。その論旨は、キアッソ・スキャンダルが銀行業におけるスイスのデューデリジェンスの誕生を画するということである。1977年以前、顧客の確認と資金の出所は、銀行法第47条によって保護された裁量と慣行の問題であった。最初の公表から7週間後、スイス国立銀行（SNB）とスイス銀行協会は協定を締結し、スイスのすべての銀行に対して、顧客の身元を確認すること、疑義がある場合には資産の実質的支配者を確定すること、そして資本逃避および脱税への積極的な助力を控えることを義務づけた。その後8回改訂されたこの協定が、今日の銀行のデューデリジェンス行動規範（CDB 20）であり、スイス金融市場監督機構（FINMA）はその実体規定を連邦のマネーロンダリング防止法制に組み込んでいる。
本章は、先行する二つの章を基礎とする。第D.I章は1934年の銀行法と銀行秘密に関するその第47条を扱い、第D.II章は戦後のイタリア資本の逃避、spalloniと呼ばれる現金運び屋、そしてルガーノとキアッソにおける銀行と信託会社の設立を描く。第D.IV章は、1980年代のマネーロンダリング事件と、1990年のスイス刑法（SCC）第305bis条および第305ter条の導入をもって物語を続ける。本章は、キアッソ事件をその起源から1979年の裁判までたどり、その政治的・規制上の帰結を追い、1977年の協定から1997年のマネーロンダリング防止法（AMLA）およびCDB 20への線をたどり、ルガーノのリレーションシップ・マネージャーが今日適用しなければならないデューデリジェンス義務をもって締めくくる。
結論
キアッソ・スキャンダルは、ルガーノとキアッソを繁栄させた条件から生じた。自国の通貨法に違反して国境を越えて資金を移したイタリアの預金者たちは、強い通貨での利息、安全な名義、そして不可視性を求めた。イタリア企業は、イタリアの銀行からの質問を受けることのない信用を求めた。大勢の個人的な顧客を抱え、成果によって自らの成功を測る本店から距離を置いて働いていた一人の支店長が、リヒテンシュタインの営造物と自行の保証を通じて両者を結びつけた。16年にわたり、Texon Finanzanstaltは銀行内の銀行として機能し、1973年以降のイタリアの景気後退がその貸付を損失に変えると、その経営者たちはさらに預金を受け入れることによって損失を隠した。1977年4月にこの構造が崩壊したとき、Kreditanstaltは約22億スイスフランの債務を引き受け、資料によって12億から14億スイスフランとされる純損失を吸収した。
その帰結は銀行をはるかに超えて及んだ。ティチーノ重罪裁判所は1979年7月に支店長とその代理に4年6か月の自由刑を言い渡したが、裁判が扱いえたのは銀行に対する損害のみであった。イタリアからの資本逃避もイタリアの租税の逋脱も、スイス法の下では犯罪ではなかったからである。ティチーノ州政府の一員が辞任し、国民議会はこの事件について丸一日審議し、社会民主党は銀行秘密の濫用に反対する国民発議を提起したが、これは1984年5月20日に国民によって否決された。永続的な対応は、私的な協定であった。1977年6月2日、銀行、スイス銀行協会およびスイス国立銀行はデューデリジェンスに関する協定を締結し、すべての銀行に対して、顧客を確認すること、疑義がある場合には実質的支配者を確定すること、そして資本逃避および脱税への積極的な助力を控えることを義務づけた。
この協定は、当時のいかなる政治的提案よりも長く存続してきた。5年周期で改訂され、1992年にB様式の例外が除かれ、1990年の刑事規定によって補完され、1997年のマネーロンダリング防止法に統合されたこの協定は、CDB 20として存続しており、その実体規定は、FINMAマネーロンダリング防止令（AMLO-FINMA）第35条を通じて命令の法として銀行に適用される。そのA、K、S、TおよびR様式は、ルガーノのすべてのリレーションシップ・マネージャーにとって日々の道具である。それが問う事項は、顧客の身元から、資金の出所、資産の税務上の地位、取引関係のリスク・プロファイルへと広がってきた。スイスの銀行は自らが受け入れる資金の背後に誰が立っているのかを知らなければならないという1977年の中核的な考え方は、依然としてスイスのデューデリジェンスの基礎である。
ルガーノの金融センターにとって、キアッソは、イタリア人顧客の秘匿が銀行の最高の価値であった時代の終わりと、秘匿が検証と共存しなければならない時代の始まりを画した。第D.IV章で述べる1980年代の事件は、この移行が緩慢かつ不完全であったことを示した。第E.II章で扱う2015年以降のイタリアに対する銀行秘密の終焉が、これを完成させた。Texonの歴史を知るルガーノのリレーションシップ・マネージャーは、なぜ様式が存在するのか、そしてなぜ銀行の帳簿外で与えられた保証、一人の従業員しか知らない顧客関係、あるいは誰にも帰属しない事業体が今日なお警告の兆候であり続けるのかを理解している。
5つの文で
1961年から1977年まで、Schweizerische Kreditanstaltのキアッソ支店は、イタリア人顧客の預金をファドゥーツのTexon Finanzanstaltを通じて観光、ワインおよびプラスチックのイタリア企業へと流し込み、チューリッヒの本店が一度も目にしなかった銀行保証によってこれを裏付けた。石油危機後のこれら企業の損失がもはや隠しきれなくなると、銀行は1977年4月14日に事件を公表し、支店長Ernst Kuhrmeierと同僚2人が4月24日に逮捕され、銀行は約22億スイスフランの債務を引き受けて、約12億から14億スイスフランの純損失を計上した。ティチーノ重罪裁判所は1979年7月3日にKuhrmeierとLaffranchiに4年6か月の自由刑を言い渡し、ティチーノ州の閣僚が辞任し、事件に触発された社会民主党の銀行発議は1984年5月20日に投票者の73パーセントとすべての州によって否決された。永続的な対応は、1977年6月2日に銀行、スイス銀行協会およびスイス国立銀行（SNB）が締結したデューデリジェンス協定であり、これは銀行に対して、顧客を確認すること、A様式により実質的支配者に関する申告を取得すること、そして資本逃避および脱税への積極的な助力を控えることを義務づけた。5年周期でCDB 20に至るまで改訂され、1997年のマネーロンダリング防止法（AMLA）およびFINMAマネーロンダリング防止令（AMLO-FINMA）第35条を通じて連邦法に組み込まれたこの協定は、ルガーノのすべての銀行とリレーションシップ・マネージャーが今日適用している顧客確認（KYC）実務の基礎であり続けている。
注
- Jan-Henning Baumann, "Schweizerische Kreditanstalt (SKA)", in Historisches Lexikon der Schweiz (HLS), 2012年11月27日版, https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/041821/2012-11-27/（「Verlust von ca. 1,4 Mrd. Fr.」）。不足額22億スイスフランという数字は、"Grandes affaires économiques suisses (26): le scandale de Chiasso, l'histoire d'une banque dans la banque", Le Temps, https://www.letemps.ch/economie/grandes-affaires-economiques-suisse-26-scandale-chiasso-lhistoire-dune-banque-banque に示されている。同記事はプレスリリースの日付も示している。 ↩
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