今日のスイス刑法：守秘、主権、租税前提犯罪
2015年以降の銀行法第47条
銀行法第47条は現在も効力を有し、強化されてきた。現行版では、同条は、銀行の機関の構成員、従業員、受任者または清算人としての資格において託された秘密、またはその資格において知り得た秘密を故意に開示した者を、3年以下の自由刑または罰金刑に処する。そのような違反を誘発しようとした者にも同じ刑が適用される。2015年7月1日施行の改正により、立法者は、同条に違反して自己に明かされた秘密を開示し、または自己もしくは他人のためにこれを利用する者にまで犯罪を拡大した。第1項の2は、自己または他人のために金銭的利益を得た者について、刑を5年以下の自由刑に引き上げた。1 この改正は、盗まれた顧客データの外国税務当局への売却に対応したものであり、ドイツによるデータCDの購入がその最もよく知られた例である。
守秘義務は、証言義務および当局への情報提供義務に関する連邦および州（カントン）の規定に服し、第47条はこれを明示的に留保している。2 したがって、税務に関する国際的な自動的情報交換に関する連邦法（AEOI法）もしくは税務行政共助法（TAAA）に基づく連邦税務局への開示、刑事訴訟法に基づくスイスの検察官への開示、またはマネーロンダリング防止法（AMLA）に基づくマネーロンダリング報告室（MROS）への開示は適法である。秘密はまた、顧客自身の同意にも道を譲る。イタリアの自発的開示が要求した放棄書（顧客がスイスの銀行に対し、要請に応じて自己のデータをイタリア当局に送付することを授権するもの）は、このように機能した。それは第47条にいう同意として、銀行が行政共助の手続を経ずにイタリアの要請に応じることを可能にした。
刑法第271条および第273条
さらに二つの規定が、情報がスイスから出ていく方法を制限している。スイス刑法（SCC）第271条は、許可なくスイスの領域内で外国のために公的機関の権限に属する活動を行い、またはそのような活動を助長した者を処罰する。第273条は経済スパイを処罰するものであり、製造上または営業上の秘密を外国の公的機関、外国の組織もしくは私企業、またはそれらの代理人に入手可能にすることを含む。3 いずれの規定もスイスの主権を保護するものであり、スイスの銀行に対する米国の税務プログラムの際に注目を集めた。その際、米国司法省へのデータの提出には、第271条に基づく連邦参事会の許可が必要とされた。4
スイス・イタリア関係において、これらの規定は三つの場面で重要となる。第一に、イタリアの当局、例えば検察官やGuardia di Finanza（財務警察）から直接照会を受けたルガーノの銀行は、顧客が開示に有効に同意している場合を除き、第271条違反のリスクを負うことなく共助の経路の外でこれに応じることはできない。第二に、イタリアに出張してそこで尋問を受けるリレーションシップ・マネージャーは、スイスにおいては強制的な開示に対して第47条により保護されるが、イタリアではイタリアの手続法にさらされる。このリスクについては、第E.IV章がクロスボーダー・サービスの文脈で扱う。第三に、自らの発意で顧客データをイタリア当局に送付した従業員は、銀行法第47条と刑法第273条の罪を同時に犯すことになりうる。
注
- Winston & Strawn, 「Criminal Liability in Switzerland for Resale of Stolen Banking Data」, Privacy Law Corner, https://www.winston.com/en/blogs-and-podcasts/privacy-law-corner/criminal-liability-in-switzerland-for-resale-of-stolen-banking（銀行法（BankA）第47条第1項c号および第1項の2の2015年7月1日施行; 3年以下および5年以下）. 現行条文は1934年11月8日の銀行および貯蓄銀行に関する連邦法（銀行法、BankA）, SR 952.0, 第47条, droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html（第1項の2は2015年7月1日施行、AS 2015 1535）. ↩
- BankA（前掲）, 第47条第5項. 証言義務および当局への情報提供義務に関する連邦および州の規定を留保している。 ↩
- 1937年12月21日のスイス刑法（SCC）, SR 311.0, 第271条第1項（外国のための違法な活動）および第273条（産業スパイ）, 英語条文はdroit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-271-334.html およびhttps://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-273-336.html. ↩
- スイス連邦参事会, 2013年8月29日に発表されたプログラムの下で米国司法省と協力するための個別許可を銀行が申請できるようにする、スイス刑法第271条に基づく2013年7月の決定. ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。