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規則の起源としてのスキャンダル

第D.III章は、この成長を規制上の問題に変えたスキャンダルを扱った。1961年から1977年まで、Schweizerische Kreditanstaltのキアッソ支店は、イタリア人顧客の預金を、本店が一度も目にしなかった保証を裏付けとして、ファドゥーツのTexon Finanzanstaltを通じてイタリア企業に流していた。その債務負担は約22億スイスフランに達し、スイス歴史事典は最終的に吸収された損失を約14億スイスフランとしている。1 永続的な対応は民間によるものであった。1977年6月2日、銀行、スイス銀行協会（SBA）及びスイス国立銀行（SNB）はデューデリジェンスに関する協定を締結し、銀行に対し、顧客の本人確認を行い、疑義がある場合には実質的支配者を確定し、逃避資本及び脱税への積極的な助力を控えることを義務づけた。2 5年周期で改訂されてきた同協定は、CDB 20として存続しており、スイス金融市場監督機構（FINMA）は、そのマネーロンダリング防止令（AMLO-FINMA）第35条を通じてその実質的規定を適用している。

第D.IV章は、1980年代に同じ経路がヘロイン密売、マフィアの恐喝及び汚職の収益を運んだことを示した。ピザ・コネクションは、ティチーノの検察官がGiovanni Falconeとともに捜査した。1987年2月にベリンツォーナで約100キログラムのモルヒネ・ベース及びヘロインが押収された後に発覚したレバノン・コネクションは、連邦参事Elisabeth Koppの辞任につながった。同氏は後に連邦最高裁判所により職務上の秘密漏示について無罪とされた。3 1990年3月23日、議会はスイス刑法（SCC）第305条の2及び第305条の3を採択し、これらは1990年8月1日に施行された。4 同罪の最初の草案は、連邦司法警察省が1986年に委嘱したソットチェネリの首席検事Paolo Bernasconiによるものであったが、連邦参事会は同氏が勧告したものより狭い版を選択した。新法は、犯罪による資金と申告されていない資金との間に線を引き、それがその後20年間のルガーノの事業を規定した。すなわち、麻薬密売、マフィア犯罪、詐欺及び汚職については共助が与えられ、単純な脱税については拒否されたのである。

守秘の後の市場

第E部は、その線が意味を失った後に現れたプライベートバンキング及び資産運用・資産管理の市場を描いた。第E.I章はその数値を示した。2024年末、ティチーノ州（カントン）には39の銀行があり、そのうち12行が州内に本店を置いていた。2023年、これらの銀行は5,584人、フルタイム換算で5,218人を雇用していた。5 2008年には、同じ統計は77の銀行と7,619人の銀行従業員を示していた。6 この二つの時点の間には、イタリアに対する銀行秘密の終焉、2016年5月24日の1MDB事件に関するFINMAの認定を受けたBSIの消滅、及びUBSによるCredit Suisseの吸収がある。7 同時に国内事業も成長し、BancaStato及びRaiffeisenが比重を高め、住宅ローン貸付は1990年から2024年の間に4倍超に増加した。2023年、金融部門は約28億スイスフランの付加価値を生み出し、これは州の域内総生産の7.9%に相当した。

第E.II章は、そこに至る法的経路をたどった。2001年から2017年の間に、イタリアは居住者に対し、3度の匿名の税務シールドと2度の自主的開示を提供した。最初のscudo fiscaleは申告資産の2.5%を課し、3度目は1,040億ユーロを超える資産を表面化させた。2015年の自主的開示では、申告された資産のほぼ10ユーロ中7ユーロがスイスで保有されていたことが記録された。8 スイスは段階的に譲歩した。すなわち、貯蓄課税協定の源泉税、2009年3月の経済協力開発機構（OECD）基準、2015年2月23日のイタリアとのロードマップ及び議定書、並びに自動的情報交換（AEOI）であり、その最初のデータは2018年9月にAgenzia delle Entrateに届いた。9 2016年1月1日以降、1課税期間当たりの逋脱税額が30万スイスフランを超える加重税務犯罪は、SCC第305条の2第1項の2に基づき、マネーロンダリングの前提犯罪となっている。10 ルガーノは、申告されていない事業の多くを失った。それでも、資産のかなりの部分は、2009年のrimpatrio giuridico（イタリアの受託会社が、ティチーノから一度も移されなかった口座の名義上の保有者となった）、及び本国への還流を求めなかった2015年の自主的開示を通じて、スイスの運用・管理の下にとどまった。

注

  1. Jan-Henning Baumann, 「Schweizerische Kreditanstalt (SKA)」, HLS, 2012年11月27日版, https://hls-dhs-dss.ch/de/articles/041821/2012-11-27/（「Verlust von ca. 1,4 Mrd. Fr.」）; 「Grandes affaires économiques suisses (26): le scandale de Chiasso, l'histoire d'une banque dans la banque」, Le Temps, https://www.letemps.ch/economie/grandes-affaires-economiques-suisse-26-scandale-chiasso-lhistoire-dune-banque-banque（「2,2 milliards de francs」）。第D.III章参照。 ↩
  2. スイス銀行協会（SBA）, 「Combating money laundering」, https://swissbanking.ch/en/topics/regulation-and-compliance/the-fight-against-money-laundering（1977年に導入されたCDBは「sets out banks' duties with regard to identifying the contracting partner and establishing the identity of the beneficial owner」）。AMLO-FINMA第35条の仕組みについては第D.III章参照。 ↩
  3. 第D.IV章参照。「Des milliards dans la machine à laver」, L'Impartial, 1988年11月5日, 1–2, https://doc.rero.ch/record/110574/files/1988-11-05.pdf?version=1。 ↩
  4. 1937年12月21日のスイス刑法（SCC）, SR 311.0, 第305条の2。1990年3月23日の連邦法により挿入され、1990年8月1日から施行（AS 1990 1077）。https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html。 ↩
  5. Ufficio di statistica del Cantone Ticino (USTAT), 12 Denaro e banche（ベリンツォーナ, 2026年3月）, 表T. 12.1及びT. 12.3, https://m3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/prodima/5112_denaro_e_banche.pdf。第E.I章参照。 ↩
  6. René Chopard, 「Dalla crisi (per guardare oltre) alla politica del credito. Le banche ticinesi tra struttura e congiuntura」, Dati – Statistiche e società 4 (2009), https://www3.ti.ch/DFE/DR/USTAT/allegati/articolo/1562dss_2009-4_15.pdf（2008年：77機関、275支店、7,619人の従業員）。第E.I章での引用による。 ↩
  7. FINMA, 「FINMA takes action against BSI in 1MDB case」, メディアリリース, 2016年5月24日, https://www.finma.ch/en/news/2016/05/20160524-mm-bsi/。第E.I章参照。 ↩
  8. 第E.II章参照。併せてFabio Di Vizio, 「Lo strano caso di un'emersione a volto coperto. Considerazioni sullo scudo fiscale」, Economia e Politica, 2013年11月16日, https://www.economiaepolitica.it/_pdfs/pdf-1306.pdf、及び「Voluntary disclosure: 3,8 miliardi di gettito e oltre 129mila istanze. Il bilancio dell'operazione presentato al MEF」, Finanza e Fisco, 2015年12月9日, https://www.finanzaefisco.com/voluntary-disclosure-38-miliardi-di-gettito-e-oltre-129mila-istanze-il-bilancio-delloperazione-presentato-al-mef/参照。 ↩
  9. スイス連邦参事会, 2015年2月23日付プレスリリース, https://www.admin.ch/gov/it/start/dokumentation/medienmitteilungen.msg-id-56318.html。イタリアとの最初の自動的情報交換の日付は、第E.II章で裏付けている。 ↩
  10. Lenz & Staehelin, 「Umsetzung der revidierten GAFI-Empfehlungen」, Newsflash, 2015年6月, https://www.lenzstaehelin.com/fileadmin/user_upload/publications/150604_Newsflash_FATF_ CC_AMLA_de.pdf（2014年12月12日の連邦法。税務前提犯罪は2016年1月1日に施行）。第E.II章での引用による。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。

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