ローマが扉を閉ざす：1976年の刑法

1976年3月4日の政令法

この時代は、イタリア法の変化をもって終わる。外国為替市場が閉鎖され、世論調査で共産党がキリスト教民主党に迫っていた1976年初頭のリラ危機の中で、アルド・モーロ政権は、通貨犯罪に関する刑罰規定を含む1976年3月4日政令法第31号を採択した。議会は、1976年4月30日法律第159号により、これを修正の上で法律に転換した。¹ ファシズムの崩壊以来初めて、違法な資本輸出がイタリアにおいて犯罪となった。同政令第1条は、必要な許可なく、自国通貨もしくは外国通貨、株式および債券を国外に輸出すること、ならびに自己または他人のために、国家の領域外に外貨保有その他の資産を形成することを処罰した。² 多額の場合の刑罰は1年以上6年以下の懲役および当該価額の4倍以下の罰金であり、軽微な違反は引き続き過料の対象とされた。³

この法律は同年中に二度改正された。1976年10月8日法律第689号により法律に転換された1976年8月10日政令法第543号は、前述した、外国の事業体を通じてイタリアの資産を非居住者の財産として秘匿する犯罪を導入し、居住者がすでに国外に保有している資産の扱いを規律した。⁴ 1976年12月23日法律第863号により法律に転換された1976年11月19日政令法第759号は、通貨輸出の犯罪を段階的な体系に改めた。すなわち、価額が50万リラを超えない場合は行政制裁、500万リラまでは価額の2分の1以上3倍以下の罰金、それを超える場合は1年以上6年以下の懲役および価額の2倍以上4倍以下の罰金である。⁵ その後、基準額は何度も変更された。1981年の法律は軽微な違反を行政違反に転換し、その後1986年法律第599号は、刑事責任の基準額を3年間で1億リラに引き上げた。⁶

申告か、送還か、訴追か

1976年10月の法律は、新たな刑事犯罪と適正化とを組み合わせた。1976年3月6日より前に為替管理規則に違反して形成された国外資産を保有する居住者は、1976年11月19日までにイタリア為替局（UIC）にそれを申告しなければならなかった。流動資産は1977年2月19日までに本国に送還しなければならず、外国証券も同日までにイタリアに預託しなければならなかった。その他の動産は1977年5月19日までに換価し、直接投資以外の投資は1977年11月19日までに売却しなければならなかった。これに従った居住者は行政制裁を免れた。従わなかった者は、50万リラ以下の過料、または価額が1,500万リラを超える場合には1年以上6年以下の懲役および価額の4倍以下の罰金に処せられた。⁷ この構造は、後のイタリアの恩赦、すなわち2001年から2009年までのscudi fiscali（税務上の盾）や2014年の自主申告を先取りするものであった。これらは、対価の支払いと引換えに適正化を提供し、制度の外にとどまる者には訴追をもって臨んだ（第E.II章）。

適正化の効果に関する同時代の評価は、本章のために参照した資料の中には見当たらない。後の論者の一般的な見解は、スイスにおけるイタリア資産のうち申告されたのはごく一部にすぎなかったというものである。資本を輸出するリスクを冒した所有者は、政治的将来が不確かに見える国家をほとんど信頼していなかったからである。⁸ しかし、刑法は運び屋の商売を変えた。ポンテ・キアッソで多額の金銭とともに捕まった運び屋は、今や懲役刑に直面することとなり、資金の所有者も特定されれば同様であった。その帰結として考えられるのは、運び屋の商売がより専門化し、より高価になり、より秘密裏に行われるようになったこと、そして取引の一部が紙幣から、物理的な国境越えを必要としない相殺や請求書のスキームへと移ったことである。

注

1. 1976年3月4日政令法第31号。1976年4月30日法律第159号により修正の上で法律に転換された。憲法裁判所（Corte costituzionale）1984年判決第236号（前掲）および1976年法律第689号の本文（前掲）の記述による。同判決は、政令の題名を "Disposizioni penali in materia di infrazioni valutarie"、法律第159号の題名を "Conversione in legge, con modificazioni, del decreto-legge 4 marzo 1976, n. 31" としている。 ↩
2. 憲法裁判所, 1984年7月13日判決第236号（前掲）（"L'esportazione all'estero, senza la prescritta autorizzazione, di valuta nazionale o estera, titoli azionari e obbligazioni"、"chiunque costituisce fuori del territorio dello Stato, a favore proprio o di altri, disponibilità valutarie o attività"）。 ↩
3. 憲法裁判所, 1984年判決第236号（前掲）（"con la reclusione da uno a sei anni e con la multa fino al quadruplo del predetto valore"、"multa fino a lire 500 mila"）。憲法裁判所, 1987年決定第124号（前掲）は、暦年で500万リラという当初の基準額に言及している。 ↩
4. 1976年10月8日法律第689号（前掲）, 第1条および第2条。 ↩
5. 1976年11月19日政令法第759号を法律に転換した1976年12月23日法律第863号。条文は https://www.edizionieuropee.it/law/html/2/zn15_07_00h.html。 ↩
6. 憲法裁判所, 1987年決定第124号（前掲）（1981年法律第689号、1986年法律第599号："100 milioni, complessivamente nel corso di un triennio"）。 ↩
7. 1976年10月8日法律第689号（前掲）, 第2条。 ↩
8. 1976年の適正化の限界については、Segreto（前掲）および Kuder（前掲）を参照。両者の研究は1970年／1971年で終わっている。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。