イタリアの相続法と遺留分

保護される相続人の範囲

イタリアの相続法は、遺留分に関するローマ法およびフランス法の伝統に属する。1942年の民法典は、一定の近親者、すなわちlegittimari（遺留分権利者）のために遺産の一部を留保しており、被相続人は遺言によっても生前贈与によってもこれを奪うことができない。民法典第536条は保護される者として「il coniuge, i figli, gli ascendenti」を挙げている。養子は子と同様に扱われる。被相続人より先に死亡した子の卑属は、同一の権利をもって当該子に代わる。¹ この規定の文言は、2013年12月28日の委任立法令第154号によって調整され、同令は婚内子と婚外子の平等な取扱いを完成させた。2016年のシビル・ユニオンに関する法律以来、登録されたシビル・ユニオンの生存パートナーは、配偶者と同一の遺留分権を有する。² 兄弟姉妹および甥姪は、より近い親族がいない場合には法定相続により相続するものの、遺留分は有しない。

遺留分は、家族の構成に応じて定まる遺産全体に対する割合である。第537条は、子が一人の場合にはその子が遺産の2分の1を、子が二人以上の場合には子らが合わせて3分の2を等分して受ける権利を有すると定める。第540条は、配偶者が唯一の遺留分権利者である場合に2分の1を留保する。第542条は、配偶者と子が生存しているという一般的な場合を規律する。子が一人の場合にはそれぞれが3分の1を受け、子が二人以上の場合には子らが合わせて2分の1を、配偶者が4分の1を受ける。³ 生存配偶者はまた、遺留分に加えて、家族の住居が被相続人または両配偶者に属していた場合には、そこに居住し、その家財を使用する権利を受ける。この居住権は、配偶者が何らの承認行為も要せずに死亡により取得する法定遺贈である。⁴ 生存する遺留分権利者 遺留分 自由分 子一人のみ 1/2 1/2 子二人以上 2/3 1/3 配偶者のみ 1/2 1/2 配偶者と子一人 各1/3 1/3 配偶者と子二人以上 配偶者1/4、1/2 1/4 子 尊属のみ 1/3 2/3

表：民法典第537条〜第544条に基づく遺留分。⁵

算定、減殺および返還

遺留分は、遺言による処分と生前贈与の双方から相続人を保護する。その算定のため、イタリア法は、被相続人が生前に行ったすべての贈与の価額を、死亡時に残された純遺産に加算する（民法典第556条に基づくriunione fittizia（擬制的合算））。処分が自由分を超える場合、遺留分権利者は減殺訴権（azione di riduzione）を行使することができ、これによりまず遺言による処分が、次いで贈与が、最も新しいものから順に減殺される。この訴権は、相続開始から10年の消滅時効に服する。⁶ 2025年までは、遺留分権利者は、一定の状況において、受贈者から贈与された不動産を取得した第三者に対してその返還を請求することができた。2005年の改正は、その間に贈与者の配偶者または直系の親族が異議（opposizione）を登記していない限り、贈与の登記から20年が経過した後はこの訴権を排除した。2025年12月2日の法律第182号は、2025年12月18日をもって、第三者のこのリスクを除去した。民法典第563条の新たな文言の下では、贈与の減殺は、受贈者が贈与された不動産を譲渡した第三者に影響しない。受贈者はその代わりに、遺留分を満たすのに必要な範囲で遺留分権利者に金銭で補償しなければならず、無資力の受贈者から無償で財産を受けた者は、得た利益の限度で責任を負う。新たな規定は、改正の施行後に開始した相続に適用される。それ以前の相続については、その施行日から6か月以内に減殺訴権または異議が通知され登記された場合に限り、旧制度が存続する。⁷ 実務上の帰結は大きい。両親から子の一人への不動産の贈与は、それが他の子らの遺留分を侵害する場合には、両親の死後に他の子らによって争われうる。そのため数十年にわたり、イタリアの銀行は贈与によって取得された不動産（provenienza donativa（贈与由来））の購入への融資に慎重であり、公証人は過去20年以内になされた贈与について権原の履歴を調査した。2025年の改正以降、リスクは主として受贈者にあり、購入者に対する請求に代わって受贈者の金銭補償義務が生じることとなった。事業承継の自然な手段である後継者への同族会社の株式の贈与にも、同じリスクが伴う。会社を受け取った家族構成員は、後に兄弟姉妹に対し、死亡時の会社の価値で現金による補償をしなければならないことがありうる。後継者自身の働きによって、その価値は贈与時よりもはるかに高くなっている可能性がある。共同相続人間の生前贈与の持戻しに関する規定（collazione、民法典第737条以下）は、さらに一層の調整を加える。⁸

注

1. Codice civile, 第536条, Brocardi.itのテキスト, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-i/capo-x/sezione-i/art536.html（2026年10月5日閲覧）, D.Lgs. 28 dicembre 2013, n. 154による改正への言及を含む。 ↩
2. Legge 20 maggio 2016, n. 76 (Regolamentazione delle unioni civili tra persone dello stesso sesso), 第1条第21項。Brocardi.itの民法典第536条に関する注記（前掲）のとおり、legittimariに関する規定はシビル・ユニオンのパートナーに適用される。 ↩
3. Codice civile, 第537条、第540条および第542条, Brocardi.itのテキスト, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-i/capo-x/sezione-i/art537.html およびart542.html（2026年10月5日閲覧）。 ↩
4. Brocardi.it, 民法典第540条に関する注釈, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-i/capo-x/sezione-i/art540.html（2026年10月5日閲覧）：居住権はlegato ex lege（法定遺贈）として機能する。 ↩
5. 第537条、第540条および第542条は前掲のとおり。尊属のみの場合：民法典第538条（「a favore di questi è riservato un terzo del patrimonio」）, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-i/capo-x/ sezione-i/art538.html。配偶者と尊属の場合（配偶者2分の1、尊属4分の1）：民法典第544条, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-i/capo-x/sezione-i/ art544.html（いずれも2026年10月5日閲覧）。 ↩
6. Teleborsa, "Guida al passaggio generazionale: come impostare il patrimonio di famiglia in ottica di successione", 2026年7月2日, https://www.teleborsa.it/Guide/2026/07/02/guida-al-passaggio-generazionale-come-impostare-il-patrimonio-di-famiglia-in-ottica-di-successione-1.html（2026年10月5日閲覧）。Codice civile, 第556条（riunione fittizia）, Brocardi.itのテキスト, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-i/capo-x/sezione-ii/art556.html（2026年10月5日閲覧）。 ↩
7. Legge 2 dicembre 2025, n. 182第44条により置き換えられたCodice civile第563条（2025年12月18日施行）。Decreto-legge 14 marzo 2005, n. 35（Legge 14 maggio 2005, n. 80により法律に転換）により導入された旧規定および第44条第2項の経過規定に関する注記を含む, Brocardi.it, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-i/capo-x/sezione-ii/art563.html。同法により改正された第561条, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-i/capo-x/sezione-ii/art561.html（いずれも2026年10月5日閲覧）。Teleborsa（前掲）：改正後、「la posizione del terzo acquirente è molto più protetta」。 ↩
8. Codice civile, 第737条, Brocardi.it, https://www.brocardi.it/codice-civile/libro-secondo/titolo-i/capo-ii/art737.html（2026年10月5日閲覧）：持戻しは、被相続人がこれを免除していない限り、子、その卑属および配偶者に適用され、免除は自由分の範囲内においてのみ効力を有する。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。