イタリアの顧客に対するイタリアの規律
スイスの銀行がイタリアに居住する顧客にサービスを提供する場合、イタリア法が追加の言語要件を課すことがある。イタリアの消費者法は、消費者向けのすべての情報が少なくともイタリア語で提供されることを要求しており、イタリアの投資家保護規定は、イタリアで提供される投資サービスの書類を規律している。第E.IV章で述べるイタリアへの越境サービスに関する規定は、スイスの銀行が許可なくイタリアで行うことのできる活動を制限している。その範囲内において、言語の問題はリスク分析の一部となる。イタリアの住所に送付されたイタリア語の書類は、スイスの銀行がイタリアの顧客を積極的に勧誘したかどうかを審査する際にイタリアの監督当局が考慮する要素の一つとなりうるからである。1 したがって、イタリア語はルガーノの銀行にとって両刃の剣である。それはイタリアの顧客との関係を可能にするが、イタリア市場における無許可の存在の証拠ともなりうる。
過去の書類と自主申告
2009年以降のイタリアの是正プログラム、とりわけ2014年12月15日の法律第186号に基づく自主申告（ボランタリー・ディスクロージャー）は、イタリアの納税者に対し、そのスイスの口座の履歴を文書化することを求めた。第E.II章ではこれらのプログラムについて述べる。銀行にとって、これは何年も遡る取引明細書、契約書および口座履歴を作成することを意味し、それらはしばしばドイツ語またはフランス語であったため、イタリアの助言者はそれを読んでAgenzia delle Entrate（イタリア歳入庁）のために翻訳しなければならなかった。2 この経験は二つの教訓を残した。第一に、顧客の言語で作成された書類は、後の税務手続および法的手続を容易にする。第二に、conto deposito、mandato di gestione、società di sede（ドミサイル会社）またはavente diritto economico（実質的支配者）といった銀行書類のスイスの用語は、これらの概念を異なる名称、たとえばイタリアの資金洗浄防止法上の実質的支配者を指すtitolare effettivoの下で知っていたイタリア当局に対して説明しなければならなかった。
よくある誤解。「スイスの銀行は、イタリアの顧客にすべての書類をイタリア語で交付しなければならない。」スイス法はそのような一般的な規定を含んでいない。金融サービス法（FinSA）は適時かつ理解可能な情報を要求し、金融サービス令（FinSO）は基本情報文書を公用語、英語または顧客の通信言語で作成することを要求している（FinSO第89条）。サービスがイタリアで提供される場合には、イタリアの要件が適用されることがある。実務上、顧客の言語による書類は銀行にとって最善の保護である。曖昧または理解不能な条項は、その作成者に不利に解釈されるからである。
注
- Decreto legislativo 6 settembre 2005, n. 206（Codice del consumo）、第9条第1項（「Tutte le informazioni destinate ai consumatori e agli utenti devono essere rese almeno in lingua italiana」）、Brocardi.it、https://www.brocardi.it/codice-del-consumo/parte-ii/titolo-ii/capo-ii/art9.html、および第67-bis条以下、特に第67-quater条（金融サービスの通信販売契約締結前の情報）、https://www.brocardi.it/codice-del-consumo/parte-iii/titolo-iii/capo-i/ sezione-iv-bis/art67quater.html。Decreto legislativo 24 febbraio 1998, n. 58（TUF）、第28条（imprese di paesi terzi diverse dalle banche）および第29-ter条（banche di paesi terzi）、https://www.brocardi.it/testo-unico-intermediazione-finanziaria/parte-ii/titolo-ii/capo-iii/ art28.html および https://www.brocardi.it/testo-unico-intermediazione-finanziaria/parte-ii/titolo-ii/capo-iii/art29ter.html。第E.IV章参照。 ↩
- 自主申告に関するLegge 15 dicembre 2014, n. 186。Agenzia delle Entrate、2015年3月13日のcircolare 10/E。第E.II章参照。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。