顧客と実質的支配者の確認

協定の第一の義務は、契約相手方の身元の確認であった。銀行は、口座および通帳の開設、有価証券の保護預りの引受け、信託取引の締結、貸金庫の賃貸、そして多額の現金取引の実施に際して、顧客の身元を確認しなければならなかった。¹ 身元確認とは、公的書類、すなわち通常は自然人については旅券または身分証明書、法人については登記簿抄本を確認し、関連するデータを記録することを意味した。この規則は番号口座および暗号口座にも等しく適用された。その保有者の名前が銀行内の少数の者にしか知られていないとしても、銀行はその保有者の身元を確認しなければならなかった。

第二の義務は実質的支配者（wirtschaftlich Berechtigter）に関するものであった。契約相手方が資産の実質的支配者でもあるか否かに疑いがある場合、銀行は契約相手方から実質的支配者を特定する書面による申告を取得しなければならなかった。この申告の標準様式は様式Aとして知られるようになった。これはTexon問題に対する直接の回答であった。リヒテンシュタインの施設法人、受託会社、または名前を明かさない顧客のために行動する弁護士は、少なくとも書類上、資金の背後に誰がいるかを銀行が知ることなしには、もはや口座を開設することができなくなった。² 協定は一つの大きな例外を設けた。職業上の守秘義務を負うスイスの弁護士および公証人は、顧客の身元を開示する義務を負わない旨を申告することができた。後に様式Bとして知られる別個の様式で定式化されたこの例外は、論争の対象となり、1990年代初頭に廃止された。

禁止事項：資本逃避と脱税

第三および第四の義務は、キアッソ事件を可能にした二つの慣行に対処するものであった。銀行は、資金の国外移転を法律で禁止または制限している国からの資本逃避に能動的な援助を提供しないことを約束した。銀行はまた、不完全な、またはその他の点で誤解を招く証明書によって当局、とりわけ税務当局を欺くことを目的とする行為において顧客を援助しないことも約束した。³ 連邦参事会は1982年、これらの義務を「資本逃避、脱税およびこれに類する行為への能動的な援助」の禁止として要約した。⁴

これらの禁止の範囲は正確に把握する必要がある。協定はスイスの銀行に逃避資本を拒否する義務を課したわけではなかった。イタリアの通貨法に違反してイタリアからキアッソに資金を持ち込んだ顧客も、銀行がその身元を確認する限り、なお口座を開設することができた。協定が禁止したのは能動的な援助であった。すなわち、移転を組織すること、資金を回収するために銀行員を国外に派遣すること、顧客がイタリアでリラを支払いスイスでフランを受け取る相殺取引を手配すること、またはこのような移転を組織する者と協力することである。協定の後の版はこれらの形態を明示的に列挙しており、その中には資金を受け入れる目的での「国外における顧客との組織的な面談」や、資本逃避を手配する「個人および会社との能動的な協力」が含まれる。⁵ 同じ区別は脱税にも適用された。銀行は、顧客が居住国の税務当局に資産を申告したことを確認する義務を負わなかった。銀行に禁止されたのは、虚偽のまたは誤解を招く証明書、例えば虚偽の日付、虚偽の金額または架空の価格を記載した計算書であって、顧客が税務当局を欺くために使用し得るものを発行することであった。

注

1. デューデリジェンスの遂行に関するスイスの銀行の行動規範についての協定（CDB）の1977年版（CDB 77）において身元確認を要する取引の一覧は後の版に従う。CDB 20第4条第2項（前掲）は、口座または通帳、証券口座、信託取引、貸金庫の賃貸および15,000スイスフランを超える現金取引を挙げている。 ↩
2. スイス銀行協会（SBA）, "Combating money laundering", https://swissbanking.ch/en/topics/regulation-and-compliance/the-fight-against-money-laundering（1977年に導入されたCDBは「契約相手方の身元確認および実質的支配者の身元の確定に関する銀行の義務を定めている」）。「疑いがある場合」の申告については、SBA, Agreement on the Swiss banks' code of conduct with regard to the exercise of due diligence (CDB 98), 1998年1月28日, 前文を参照。英訳はhttps://unodc.org/documents/archive/imolin/chbcoc.pdf。職業上の守秘義務を負う者に対する例外は、CDB 82（第6条）についてBGE 109 Ib 146（後掲）によって証明されており、様式BはCDB 87において「新しい」様式として登場する。EBK, Jahresbericht 1987 , 25–27, https://finma.ch/FinmaArchiv/ebk/d/publik/bericht/pdf/jb87.pdf。 ↩
3. CDB 98（前掲）, 前文ならびに第7条および第8条（「銀行は、資本の移転を法律で禁止している国からの資本の移転に、いかなる能動的な援助も提供してはならない」；「銀行は、不完全な、またはその他の点で誤解を招く証明書によって当局、とりわけ税務当局を欺くことを目的とする行為において、顧客にいかなる援助も提供してはならない」）。 ↩
4. Botschaft über die Banken-Initiative（前掲）, 1221。 ↩
5. CDB 08（前掲）, 第7条, 欄外番号48および50；CDB 20（前掲）, 第48条および第50条；誤解を招く証明書についてはCDB 20第57条（「虚偽の日付、虚偽の金額または架空の相場・価格」、「架空の債権または債務」）。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。