ドイツの圧力とユダヤ人口座の神話

論争の第二の筋はドイツに関わるものである。ワイマール共和国は1931年12月に帝国逃避税を導入しており、1933年以後、ナチス体制は為替管理を強化し、ドイツ居住者の資産を突き止めるためにスイスに工作員を送り込んだ。1936年12月1日のドイツの経済サボタージュ禁止法は、国外に資産を隠したドイツ人を死刑をもって威嚇した。¹ 1960年代後半以降、スイスの銀行とその団体は、第47条を、迫害されたユダヤ人その他の体制反対者の資金をゲシュタポの諜報活動から守った措置として描いてきた。² 歴史研究はこの説明を論駁している。GuexはBusiness History Reviewに掲載した研究の要旨において、一般の見方に反して、スイスの銀行秘密という制度はナチスの迫害を受けたユダヤ人がスイスに預けた資金を保護したいという願いから生まれたものではなく、実質的に異なる起源を有していたと述べている。³ 時系列は彼を支持している。法案は、ドイツによるユダヤ人財産の迫害が頂点に達する前の1933年と1934年に、フランスの事件とスイスの銀行危機に対応して起草された。Robert U. Voglerも、スイスの銀行秘密の起源、意義および神話に関する研究において同様の結論に達した。⁴

二つの筋は互いに両立しうる。第47条は、すべての外国当局からすべての顧客を保護した。それはフランスの税を免れたフランスの代議士も、財産の一部を没収から守ったドイツのユダヤ人家族も、1934年12月の外国為替独占に違反して資本を持ち出したイタリアの実業家も保護した。同法は動機を区別しなかった。その目的はスイスの銀行とスイス金融センターを保護することにあったからである。Guexはさらにもう一つの次元を付け加えている。銀行秘密の維持と強化は、20世紀を通じてスイス当局の主要な目標となり、スイスの内政と外交に実質的な影響を及ぼした。第二次世界大戦中と戦後には、それは大国との緊張を生み、米国との関係を損なったのである。⁵

第47条がルガーノにとって意味したもの

外国人顧客の圧倒的多数がイタリア人であったルガーノとキアッソの銀行にとって、第47条は特別な意味を持っていた。それは、1934年12月のイタリアの外国為替独占、および国外に未申告資産を保有するイタリア居住者に対する刑事罰の導入とほぼ正確に時期を同じくしていた。1935年以後にルガーノで口座を開設したイタリア人顧客は、イタリアにおいて犯罪を犯していた。その名前がイタリア当局に知られれば、彼は訴追、没収、そしてファシスト体制の下では政治的迫害に直面した。スイスの法律は今や、銀行の従業員による開示から彼を保護し、スイス当局は通貨に関する事項での共助を拒否した。外国の禁止と国内の守秘義務との組み合わせは、その後80年間にわたりイタリア人顧客とのルガーノの業務を支える法的構造を生み出した。第E.II章では、それが2009年から2018年までの間にいかにして解体されたかを記述する。

ただし、第47条は銀行情報をスイス法の手の届かないところに置いたわけではない。同法は、証言義務および当局に対する情報提供義務に関する連邦および州の規定を留保していた。⁶ スイスの刑事裁判所、債務取立て機関および税務当局は、それぞれの手続の範囲内で銀行から情報を取得することができた。銀行秘密は私人と外国国家に対して顧客を保護するものであり、スイス国家はそのアクセスを保持していた。この区別はティチーノにおいて重要であった。第D.IV章で記述するとおり、後に州と連邦の検察官がイタリアの組織犯罪に対してその権限を行使することになるからである。

よくある誤解。スイスの銀行秘密は、ユダヤ人の資産をナチスから守るために1934年に創設されたとしばしば言われる。Sébastien GuexとRobert U. Voglerの歴史研究は、直接の原因が別のところにあったことを示している。すなわち、1931～1933年のスイスの銀行危機と、フランス人顧客の名前が下院で読み上げられた1932年10月および11月のバーゼル商業銀行（Basler Handelsbank）のフランス税務事件である。ユダヤ人の資金の保護という伝説は、後に銀行秘密の擁護の一環として広められた。第47条は、自国の税法と通貨法を免れたドイツ、フランスおよびイタリアの居住者を含め、すべての顧客を保護したのである。

注

1. 1936年12月1日のGesetz gegen Wirtschaftssabotage（前掲）。1931年12月8日の緊急令（25パーセント；20万ライヒスマルクを超える資産または2万ライヒスマルクを超える年間所得）については、Wikipedia（英語版）, "Reich Flight Tax", https://en.wikipedia.org/wiki/Reich_Flight_Tax（最後の手段として参照）。 ↩
2. Wikipedia（ドイツ語版）, "Schweizer Bankgeheimnis"（前掲）。同記事は、この伝説の流布を1966年のスイス信用銀行の広報キャンペーンに遡らせている。 ↩
3. Guex, "The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law"（前掲）、要旨。 ↩
4. Robert U. Vogler, Das Schweizer Bankgeheimnis: Entstehung, Bedeutung, Mythos (Zurich: Verein für Finanzgeschichte, 2005)。Wikipedia（ドイツ語版）, "Schweizer Bankgeheimnis"（前掲、最後の手段として参照）による引用。同記事は、スイスがナチスの迫害からユダヤ人の資産を守るために1930年代に銀行秘密を創設したという信念は事実として誤りであるとのVoglerの結論を伝えている。 ↩
5. Guex, "The Origins of the Swiss Banking Secrecy Law"（前掲）、要旨。 ↩
6. 1934年銀行法、当初の第47条第4項。現行の銀行法（BankA）第47条第5項, SR 952.0は、"die eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen über die Zeugnispflicht und über die Auskunftspflicht gegenüber einer Behörde"を留保している。ドイツ語版テキストはhttps://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html。 ↩

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