受託会社から規制された職業へ
ルガーノの受託部門は、リラ経済の制度的記憶となった。1950年代および1960年代に設立された会社の多くは1990年代および2000年代まで存続し、その時期にはイタリアの税の恩赦を受けて、顧客が資産を本国に送還し、または申告した（第E.II章）。ティチーノ州（カントン）は後に、1985年1月1日から施行された1984年6月18日の受託者職業の遂行に関する法律により、受託者を独自の免許制度に服させた。同法は、州の監督機関と、資格、信用および保険に関する要件を創設した。州議会は、これを2009年12月1日の新法に置き換え、同法は、憲法上の異議申立てが2011年11月に連邦最高裁判所によって棄却された後、2012年7月1日に施行された。1 2020年以降、連邦の金融機関法（FinIA）は、独立資産運用会社および受託者を、スイス金融市場監督機構（FINMA）による認可と監督機関による監督に服させており、州法は引き続きその他の受託活動を規律している（第E.III章）。2 今日のルガーノにおける独立資産運用会社および受託者の密度は、ここに述べた数十年にその起源を有している。
実務家のために。リラ経済の時代に由来する旧来のストラクチャーは、今なお遺産、家族間紛争および税務上の適正化の場面で表面化する。確認すべき点：
- 1990年以前に設立されたスイス、リヒテンシュタインまたはパナマの会社が現存するか否か、その取締役は誰か、またその登記事項、定款および株券が完全であるか否か。
- スイスの会社の無記名株式が、2019年以降求められているとおり記名株式に転換されているか否か。転換されていない場合、それらは無効となっている可能性がある。
- 当時の信託契約または委任状が実質的支配者を特定しているか否か、またその支配者の相続人が権原を証明できるか否か。
- 資産が、いずれかの恩赦または自主申告手続に基づいてイタリアで申告されたか、あるいは未申告のままであるか。
- 銀行が今なおその関係を保有しているか、または休眠資産をスイス銀行オンブズマンの中央報告手続に移管したか。
注
- Gran Consiglio della Repubblica e Cantone Ticino, Commissione Costituzione e leggi, 2021年10月5日 Rapporto No. 7753 R, https://www4.ti.ch/fileadmin/POTERI/GC/allegati/rapporti/25092_7753%20R.pdf（"Il 18 giugno 1984 venne approvata la nuova Legge cantonale sull'esercizio delle professioni di fiduciario (LFid), entrata in vigore il 1° gennaio 1985"、2009年12月1日の教書5896および5896Aの承認、2011年11月24日の連邦最高裁判所による異議申立ての棄却、2012年7月1日施行）; 2009年12月1日の LFid, 第30条（1984年6月18日の法律の廃止）。条文は LexFind, https://www.lexfind.ch/tolv/103359/it。 ↩
- 2018年6月15日の金融機関に関する連邦法（金融機関法、FinIA）, SR 954.1, 第17条〜第21条（ポートフォリオ・マネージャーおよび受託者。第17条第1項および第2項が両者を定義する）。2020年1月1日施行（第75条および2019年11月6日の命令）。英語条文は https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/954.1-17-20.html および https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/954.1-75-79.html。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。