政治的避難所から金融上の避難所へ：現代の法的枠組み
人、文書および金銭
本章で語られた歴史は、ルガーノに、その原因よりも長く生き残る評判を与えた。1821年から1870年まで、同州（カントン）は、イタリアの亡命者たちがその身柄、文書および資金の一部を、オーストリア警察とイタリア諸国の裁判所から安全に保った場所であった。亡命者をかくまったのと同じ人々が、州の経済に投資した。亡命者に資金を提供し、Tipografia della Svizzera Italianaを所有した銀行家の息子Giacomo Cianiは、1855年にルガーノにHôtel du Parcを建設し、それによって町の観光産業の創設に寄与した。1 その20年後の1873年には、第C.IV章がその歴史を物語る銀行群の最初のものであるBanca della Svizzera Italianaがルガーノに設立された。それから1世紀以上を経て、同行の100周年を記念して設立された財団が、本章の一部が依拠するティチーノの印刷所の政治的文書の選集に資金を提供した。2 この連続性は、場所と評判の連続性である。亡命者の印刷所からプライベートバンクへと直接的な制度上の系譜を構成するのは誤りであろう。しかし、イタリアに近く、かつその手の届かない安全な場所というティチーノのイメージは、リソルジメントの数十年間に形成され、後に金銭と結び付いたのである。
第一次世界大戦後、とりわけ1945年以降にイタリアの資本が大量にティチーノに流入し始めたとき、その所有者たちは自らを亡命者とは考えていなかった。第D.I章および第D.II章が記述するように、彼らは税、為替管理、インフレーション、誘拐および政治リスクから逃れていたのである。それでも、避難の語彙は彼らに付き従った。同時代の論者は、逃避資本を庇護を求める資本と表現した。スイスの銀行秘密の擁護者たちは、迫害された人々の保護を引合いに出してそれを正当化したが、それには正当な理由がある場合もあれば、多くの場合は理由がなかった。しかし法は、二種類の保護を明確に区別している。今日イタリアに背景を持つ顧客に助言する実務家は、その境界線がどこにあるかを知っておく必要がある。
二種類の保護
庇護は人を保護する。1998年6月26日の庇護法（AsylA、SR 142.31）第3条第1項によれば、難民とは、その本国または最後の居住国において、人種、宗教、国籍、特定の社会集団の構成員であることまたは政治的意見を理由として、重大な不利益を受けているか、またはそのような不利益にさらされるという十分に根拠のある恐怖を有する者である。3 この保護は人的なものであり、公法に基づく。それは個別の審査の後に国家移民事務局によって付与され、non-refoulement（ノン・ルフールマン）の原則を伴う。すなわち、難民は迫害に直面する国に送還されてはならない。庇護は難民の財産については何も述べていない。それは資産そのものを保護するものでもなく、資産を課税、差押えまたは没収から免除するものでもない。
銀行秘密は情報を保護する。1934年11月8日の銀行および貯蓄銀行に関する連邦法（銀行法、BankA、SR 952.0）第47条は、銀行またはBankA第1b条に定める者の機関、従業員、受任者もしくは清算人、または監査法人の機関もしくは従業員が、その資格において委ねられ、またはその資格において知った秘密を故意に開示すること、およびいかなる者であれそのような職業上の秘密の侵害を誘発しようと試みることを、3年以下の自由刑または罰金刑に処せられる犯罪としている。4 2015年7月1日以降、同条はまた、そのような秘密を明かされた者がそれをさらに他の者に開示し、または自己もしくは他人のためにこれを利用することも処罰し、行為者が自己または他人のために財産上の利益を得た場合には5年以下の自由刑というより重い刑を定めている（BankA第47条第1項c号および第1項の2）。5 この改正は、盗まれた顧客データが外国の税務当局に売却されたことへの対応であった。BankA第47条第5項は、証言義務および当局に対する情報提供義務に関する連邦および州の規定を留保している。6 したがって銀行秘密は、刑事法によって裏付けられた職業上の守秘義務である。それは顧客を私的な開示から保護する。それは、法定の権限の範囲内で行動するスイス当局から顧客を保護したことは一度もなく、2009年以降は外国の税務当局に対して提供する保護も着実に縮小している。7
よくある誤解。スイスの銀行秘密は時に、スイスが迫害された人々に与える庇護に匹敵する、金銭のための庇護の一形態であると表現される。二つの制度は異なる法的基礎に立ち、異なる目的に仕えている。AsylA第3条に基づく庇護は、人を迫害と送還から保護する。BankA第47条に基づく銀行秘密は、BankA第47条第5項が留保する証言義務と当局への情報提供義務を条件として、顧客情報を銀行職員による無権限の開示から保護する。いずれの制度も、適法な差押え、没収または課税から資産を保護するものではなく、またかつて保護したこともない。
注
- Agliati, "Ciani, Giacomo"（前掲）：Cianiは1855年にHôtel du Parcを建設することによってルガーノの観光の発展に寄与した。 ↩
- Fondazione del Centenario della Banca della Svizzera ItalianaによるRiforme Rivoluzione Risorgimentoの刊行についてはViganò、序論（前掲）。第C.IV章を参照。BSIの設立年（1873年）。 ↩
- 庇護法（AsylA）、SR 142.31、第3条（前掲）。 ↩
- 1934年11月8日の銀行および貯蓄銀行に関する連邦法（銀行法、BankA）、SR 952.0、第47条第1項a号およびb号、ドイツ語およびフランス語の条文はhttps://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.htmlに再録（2026年10月5日閲覧）。過失は25万スイスフラン以下の罰金に処せられ（BankA第47条第2項）、雇用終了後も侵害は引き続き処罰の対象となる（BankA第47条第4項）。 ↩
- Commission de l'économie et des redevances du Conseil national、議員発議10.450 "Réprimer durement la vente de données bancaires"に関する2014年5月19日の報告書、https://www.parlament.ch/centers/documents/fr/bericht-wak-n-10-450-2014-05-19-f.pdf（2026年10月4日閲覧）、BankA第47条第1項c号および第1項の2の提案を含む。droit-bilingue.ch（前掲）におけるBankA第47条の脚注によれば、両規定は「eingefügt durch Ziff. I 2 des BG vom 12. Dez. 2014 über die Ausweitung der Strafbarkeit der Verletzung des Berufsgeheimnisses, in Kraft seit 1. Juli 2015 (AS 2015 1535; BBl 2014 6231 6241)」。 ↩
- BankA第47条第5項（前掲の条文）：「Vorbehalten bleiben die eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen über die Zeugnispflicht und über die Auskunftspflicht gegenüber einer Behörde.」 ↩
- 決定的な段階は、税務事項における行政共助に関する経済協力開発機構（OECD）の基準（OECDモデル租税条約第26条）を採用するという2009年3月13日の連邦参事会の決定――プレスリリース"Switzerland to adopt OECD standard on administrative assistance in fiscal matters", 2009年3月13日, https://www.admin.ch/gov/en/start/documentation/media-releases.msg-id-25863.html（2026年10月5日閲覧）で発表――と、2017年1月1日から施行されている2015年12月18日の税務事項における国際的な自動的情報交換に関する連邦法（AEOIA）、SR 653.1に基づく自動的情報交換の導入（AEOIA第42条、https://www.droit-bilingue.ch/en-de/6/65/653.1-42-47.html、2026年10月5日閲覧）であった。第E.II章を参照。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。