1934年から今日まで：守秘、資本逃避、休眠資産、庇護

現行の銀行法（BankA）第47条

銀行法第47条は、制定から90年以上を経た現在も効力を有しているが、その機能は変化している。現行規定は、銀行の機関の構成員、従業員、代理人または清算人としての資格において自己に託された秘密、またはその資格において知るに至った秘密を故意に漏示した者、および他人をそのような違反に教唆した者を、3年以下の自由刑または金銭刑に処する。¹ 2008年から2010年にかけて盗取された顧客データが外国の税務当局に売却されたことを受け、2010年6月17日の議会発議は罰則の強化を求めた。国民議会経済・租税委員会は、2014年5月19日の報告書において二つの追加を提案した。第一に、第47条に違反して自己に漏示された秘密を他人に漏らし、または自己もしくは第三者の利益のためにこれを利用した者を処罰する新たなc号であり、第二に、自己または他人のために財産上の利益を得た行為者について法定刑の上限を5年の自由刑に引き上げる新たな第1bis項である。² この改正は2015年7月1日に施行された。³ 過失による違反は、25万スイスフラン以下の過料に処せられる。⁴

保護法益は1934年以来変わっていない。すなわち、顧客関係の秘密性である。変化したのは、当局に対する守秘の範囲である。第47条は、1934年当時と同様に、証言義務および当局に対する情報提供義務に関する連邦および州（カントン）の規定を留保している。⁵ 2000年代末以降、スイスは、要請に基づく情報交換の基準、2015年2月23日のスイス・イタリア議定書、および金融口座情報の自動的交換を通じて、これらの規定を外国の税務当局にも拡張してきた。これについては第E.II章で詳述する。1934年の意味での銀行顧客守秘義務は、私人、報道関係者、および法的経路の外で行動する外国当局に対しては存続している。しかし、イタリア居住者を自国の税務当局から保護することは、もはやない。1932年の調査からフランス人顧客を守ることをも目的の一つとして創設された刑罰規定は、今日では、外国に情報が流れる法的手続を漏洩や違法なデータ売却から保護している。

銀行の行動規範における資本逃避

イタリアの資金が最初にルガーノへと流れる原因となったイタリアの為替管理は、とうの昔に廃止されている。イタリアは、資本の自由移動に関する欧州共同体の指令に沿って、1990年までに資本移動を自由化した。今日、欧州連合運営条約（TFEU）は、限定的な例外を除き、加盟国間および加盟国と第三国との間の資本移動に対するあらゆる制限を禁止している（TFEU第63条）。⁶ しかし、スイスのデューデリジェンス法は、今なお資本逃避に関する章を有している。2020年1月1日から施行されている「デューデリジェンスの履行に関するスイスの銀行の行動規範に関する協定」（CDB 20）は、第47条において、資金の国外投資を法令で制限している国からの資本移転に対し、銀行はいかなる積極的援助も行ってはならないと定める。⁷ 第48条は、資本逃避を「居住者による国外への移転を禁止または制限している国から、外国為替、銀行券または有価証券の形態で資本を無許可で移転すること」と定義している。⁸

CDB 20第50条に列挙された禁止される援助の形態は、本章で先に1930年代について、また第D.II章で戦後の数十年について述べた手法の要約のように読める。すなわち、資金を受け入れるために国外で面談を設定すること、資本逃避を容易にするよう設計された相殺取引に関与すること、違法な移転を組織する者または会社と協力し、顧客をそれらに紹介することである。国外の顧客訪問は引き続き認められるが、それは銀行の代表者が、合法的に移転できない資金を受け取らず、違法な移転について助言せず、相殺取引に関与しないことを条件とする（CDB 20第51条）。第52条は、外国人顧客のスイスにおける資産を受け入れることができると定める。⁹ この規範の構造は、旧来の非対称性を再現している。スイスは、外国の資金の受入れを禁止することによって外国の通貨法を執行することはしないが、自国の銀行がその違反に積極的に関与することは禁止している。イタリア人顧客にとって、この章は実務上の重要性を失った。資本輸出を今なお制限している国の顧客にとっては、それは生きた法であり続けており、ティチーノ州におけるその歴史がその文言を説明している。

注

1. Commission de l'économie et des redevances du Conseil national, Iv.pa. Réprimer durement la vente de données bancaires, 2014年5月19日報告書（10.450）, https://www.parlament.ch/centers/documents/fr/bericht-wak-n-10-450-2014-05-19-f.pdf。従前の第47条（3年以下の自由刑または金銭刑）について記述している。対象となる者の範囲（機関、従業員、代理人、清算人）は、BankA第47条第1項a号の現行文言（SR 952.0）による。ドイツ語条文は https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html。 ↩
2. 2014年5月19日報告書（前掲）。 ↩
3. BankA第47条第1項c号および第1bis項（SR 952.0）。2014年12月12日の連邦法により挿入され、2015年7月1日施行（AS 2015 1535）。ドイツ語条文は https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-47-100.html。 ↩
4. BankA第47条第2項（前掲）: "Wer fahrlässig handelt, wird mit Busse bis zu 250 000 Franken bestraft." ↩
5. BankA第47条第5項（前掲）: "Vorbehalten bleiben die eidgenössischen und kantonalen Bestimmungen über die Zeugnispflicht und über die Auskunftspflicht gegenüber einer Behörde." ↩
6. Council Directive 88/361/EEC of 24 June 1988 for the implementation of Article 67 of the Treaty, https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX:31988L0361; TFEU第63条（Wikipedia（英語版）, "Free movement of capital", https://en.wikipedia.org/wiki/Free_movement_of_capital に引用、最後の手段として参照）; Banca d'Italia, "Dagli anni cinquanta a Maastricht", https://www.bancaditalia.it/chi-siamo/storia/anni-cinquanta/index.html: "Nel 1990 il completamento della liberalizzazione valutaria chiuse un ciclo di legislazione vincolistica iniziato nel 1934." ↩
7. スイス銀行協会, Agreement on the Swiss banks' code of conduct with regard to the exercise of due diligence (CDB 20), https://www.swissbanking.ch/_Resources/Persistent/6/2/e/e/62eec3df0685e359c5a376dfca79dec8b90 8ea9c/SBA_Agreement_CDB_2020_EN.pdf, 第47条。 ↩
8. CDB 20（前掲）, 第48条。 ↩
9. CDB 20（前掲）, 第50条〜第52条。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。