今日の逃避資本
資本逃避は世界から消えたわけではない。多くの国が今なお資本の輸出を制限しており、その中には、今日スイスの銀行がその富裕な家族を顧客として求めている新興市場のいくつかも含まれる。スイスの銀行の現行の行動規範は、1977年の区別を維持している。銀行は、資金の国外投資を法令で制限している国からの資本移転に対して積極的援助を行ってはならず、資金を受け入れるために国外で面談を設定し、相殺取引に関与し、または資本逃避を組織する者と協力してはならない。この規則は、スイスからの移転には適用されない。1 したがって、顧客が本国の為替管理に違反して移転した資金を受け入れる銀行は、移転に積極的に関与したのでない限り、この規範に違反しない。資金洗浄防止規則はこれに加えて適用され、資金が加重された税務犯罪その他の犯罪の収益でもある場合には、資金洗浄防止法（AMLA）に基づく銀行の解明・報告義務が、積極的行為と受動的行為との区別に優先する。
ルガーノにとって、リラ経済の教訓は新たなビジネスモデルの中に吸収されている。ティチーノ州の銀行は今日、第E.IV章で述べる国境を越えた市場アクセスの規則の下で、資産を申告済みのイタリア人顧客に役務を提供し、助言、安定性およびスイスフランをもって競争している。spalloniの記憶は、国境の言葉の中に、裁判記録の中に、そして時折見つかる過去の貸金庫の中に生き続けている。それはまた、金融センターの成長が、強いられるまで自らの法が検証することのない基盤の上に成り立ち得るという警告としても生き続けている。
要点。スイス法は長らく、銀行が拒絶すべき犯罪資金を、外国国家の問題とみなされた税逃れの資金および逃避資本から区別していた。リラ経済においては、同じ経路が三つすべてを運んでいたため、この区別の適用は困難となった。評判上の損害はスキャンダルを通じて蓄積し、1977年のデューデリジェンス協定から2016年の税務詐欺の前提犯罪化に至る一連の規則をもたらした。現行の行動規範は、今なお資本逃避に対する積極的援助のみを禁止している。
注
- CDB 20（前掲）, 第47条〜第50条。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。