逃避資本、スキャンダル、秘密の終焉：第D部と第E部

ルガーノはいかにして第三の金融センターとなったか

第D部は、本書の主題をなす台頭を説明した。第D.I章は、1914年から1945年までの数十年間が、取引量は小さいままであったものの、後の好況の要素を揃えたことを示した。1914年の破綻の後、州（カントン）の銀行制度は、州立銀行、全国的な銀行の支店及びイタリアの銀行グループと結び付いた機関を中心に再建された。1934年11月8日の銀行法（BankA）は、その第47条において顧客情報の開示を犯罪としたが、それはファシスト・イタリアが外国為替の独占を確立し、資本の輸出を処罰した時期であった。¹ 同章の中心的な観察は、外国の禁止とスイスの守秘義務とが結び付いて、後のイタリア人顧客との取引の法的基礎を形成したということであった。スイス法は外国の通貨法を執行せず、通貨及び税務の事項において共助を与えなかった。第D.II章はその結果を測定した。1945年、州には約500人の従業員を擁する11の銀行があった。1982年までに、その数は7,000人を超える従業員を擁する44の銀行機関となった。² イタリアの経済の奇跡は新たな規模の個人貯蓄を生み出し、他方で共産党の勢力、高まる税負担、弱いリラ及びテロリズムが、その貯蓄に国外へ出る理由を与えた。spalloniと呼ばれる運び屋、イタリアの株式仲買人、相殺取引及びコルレス口座が、これらの貯蓄を番号口座、貸金庫、無記名証券、そしてルガーノやキアッソの受託業者が管理するリヒテンシュタイン又はパナマの会社へと運んだ。ティチーノ銀行協会は、このセンターの国際的な台頭を1960年代及び1970年代に位置づけ、今なおルガーノをチューリッヒ、ジュネーブに次ぐスイス第三の金融センターと称している。³ イタリアは1976年に扉を閉ざし、資本の違法な輸出は最長3年の拘禁刑に処される犯罪となった。⁴

南部国境における戦争

第D.I章はまた、最も危険にさらされた状態の国境をも示した。第二次世界大戦中、スイスを経由する通過交通は4倍に増加し、ドイツの石炭輸出が通過交通量全体の88%を占めた。その多くはゴッタルドを越え、キアッソを経由して、ドイツの同盟国イタリアへと運ばれた。⁵ 脱走兵、パルチザン、ユダヤ人家族、そして後のイタリア共和国の指導者たちが、ソットチェネリの丘陵と湖を越えた。受け入れられた者もいれば追い返された者もおり、この慣行は、Jean-François Bergierを委員長とする独立専門家委員会が中心的な主題の一つとして調査した。1945年3月、ルガーノとアスコナはサンライズ作戦として知られる秘密交渉の場となり、イタリアにおける戦争を数日早く終わらせた。同章は、これらの経験から現行法へと線を引いた。すなわち、BankA第47条、銀行の行動規範における逃避資本の章、休眠資産に関する規則、及びノン・ルフールマンの憲法上の原則である。人々にとっての避難所と、資金にとっての経路という国境の二つの顔は、すでにこの時期に並んで現れている。

注

1. 第D.I章参照。1934年11月8日の銀行及び貯蓄銀行に関する連邦法（銀行法、BankA）, SR 952.0, 第47条。イタリアの外国為替独占及び資本輸出に対する刑事罰については、第D.I章及び同章に引用された文献参照。 ↩
2. Enrico Berbenni, 「La mobilità territoriale della ricchezza finanziaria. La Lombardia e il confine italo-elvetico (1861–1980)」, Archivio Storico Lombardo (2025), 329, https://riviste.unimi.it/index.php/aslonline/article/download/30555/26132/95136（「11 banche con circa 500 occupati」; 「Nel 1982 si contavano ben 44 istituti bancari con oltre 7000 impiegati」）。第D.II章での引用による。 ↩
3. Associazione Bancaria Ticinese, 「Cenni storici」（前掲）（「Lo sviluppo e l'affermazione internazionale della piazza finanziaria di Lugano risale al Secondo dopoguerra e in particolare agli anni Sessanta e Settanta」; ルガーノは「quotata come la terza piazza finanziaria svizzera, dopo Zurigo e Ginevra」）。 ↩
4. 1976年10月8日法律第689号（1976年4月30日法律第159号を改正した1976年8月10日暫定措置令第543号を修正の上で法律化したもの）, 第1条, 本文はhttps://www.edizionieuropee.it/law/html/2/zn15_07_00k.html（「reclusione fino a tre anni e con la multa fino a lire 5 milioni」）。第D.II章での引用による。 ↩
5. Hans-Ulrich Schiedt, 「Trafic de transit」, DHS, 2014年1月7日版, https://hls-dhs-dss.ch/fr/articles/014051/2014-01-07/（「Pendant la Deuxième Guerre mondiale, ce transit quadrupla; le charbon exporté par l'Allemagne représentait alors 88% du volume total du trafic de transit」）。第D.I章での引用による。サンライズ作戦及び難民政策については第D.I章参照。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。