逃避資本と金融センターの評判
逃避資本、税逃れの資金、犯罪資金
スイス法とスイスの銀行実務は、数十年にわたり、三種類の外国資金の間に明確な線を引いてきた。麻薬取引、詐欺または汚職の収益である犯罪資金は不正なものであり、銀行はこれを拒絶すると主張していた。顧客の本国で申告されていない税逃れの資金は、その国の問題であった。スイス法は、行政上の問題として扱う脱税（租税逋脱）と、処罰の対象とする税務詐欺とを区別していたからである。外国の為替管理に違反して輸出された資金である逃避資本は、スイスの見解では、自己の財産を処分する自由を制限する国家からそれを守ることを選んだ自由な人の財産であった。第C.II章がリソルジメントの亡命者に、第B.I章がロカルノのプロテスタントに遡る避難の伝統は、この見解に道徳的基盤を与え、スイスの銀行家たちは確信をもってこれを援用した。
リラ経済は、これらの線を曖昧にした。ルガーノのイタリアの資金は、ほとんど常に逃避資本であり、非常にしばしば税逃れの資金でもあった。そして、ある預金のどの部分がどちらであるかを銀行が知らないことは、この仕組みの本質に属していた。ミラノの家族の貯蓄を運んだのと同じ経路が、密輸、誘拐、そして1970年代末からは麻薬取引の収益をも運んでいた（第D.IV章）。ポンテ・キアッソで国境を越えた運び屋は、積荷の出所を申告しなかった。それを受け取ったキアッソの銀行も尋ねなかった。1977年4月にキアッソ・スキャンダルが発覚したとき、財務担当の連邦参事ジョルジュ＝アンドレ・シュヴァラは国民議会に対し、これは「我々がその重荷を負わなければならないスイスの事件」であると述べつつ、銀行顧客守秘義務は「外貨流入の主たる原因ではない」こと、そして連邦がそうした流入を制限する措置を講じてきたことを強調した。1 この発言は、この時代のジレンマを捉えていた。当局は、問題を生み出した制度を擁護しながら、その行き過ぎを是正することを約束したのである。
評判はいかに失われ、再建されたか
リラ経済の評判上のコストは、ゆっくりと蓄積し、遅れて支払われた。イタリアでは、資金が消える場所としてのルガーノのイメージは、イタリア国家がそこに到達する法的手段を得るはるか以前から、大衆文化と政治的言説の一部となっていた。1980年代および1990年代の国際的な議論において、キアッソ、Weisscredit、Banco Ambrosiano、ピザ・コネクション、レバノン・コネクションの各スキャンダルは、スイスの銀行業全般、とりわけティチーノ州を汚れた資金と結び付けた（第D.III章および第D.IV章）。立法による対応はスキャンダルの後に続いた。すなわち、1977年の銀行家のデューデリジェンス協定、1990年の資金洗浄罪および注意義務違反の罪、1997年の資金洗浄防止法（AMLA）、2016年の加重された税務詐欺への前提犯罪の拡大、そして2017年からのイタリアとの情報の自動的交換である（第E.II章）。2
この経験は、あらゆる金融センターにとって意味のある三つのことを示している。第一に、隣国の法の弱点に依存するビジネスモデルは、その国が法を改正し、または受入国の協力を得る日の到来にさらされている。イタリアの1976年の刑法は、資金の流れの多くを手付かずのまま残した。それを終わらせたのは、2001年から2009年までの恩赦、2014年の自主申告、そして情報交換であった。第二に、評判は最悪の事例によって失われ、最も厳しい観察者によって判断される。顧客の大半が政治的リスクから逃れる誠実な貯蓄者であった金融センターが、資金が犯罪によるものであった少数の事例によって判断された。第三に、逃避資本と犯罪資金との間の線を引くのはその時代の法であり、その法は変化する。1965年にはルガーノの銀行にとって無関係であった脱税は、その加重された形態において、2016年に資金洗浄の前提犯罪となった。
注
- La Liberté (Fribourg), 1977年6月23日, "L'affaire du Crédit Suisse au Conseil national", https://doc.rero.ch/record/282825/files/1977-06-23.pdf（"Il s'agit d'une affaire suisse dont nous devons porter le poids ..."、"le secret n'est pas la cause principale de l'afflux des monnaies étrangères"）。 ↩
- 1990年および2016年についてはスイス刑法（SCC）第305bis条（前掲）、1977年については連邦銀行委員会, Jahresbericht 1977（前掲）, 18–20。1997年10月10日の資金洗浄防止法については、前掲の AMLA の引用を参照。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。