休眠資産
ナチスによる迫害の犠牲者の休眠口座は、1995年から1998年にかけて国際的危機の対象となった。この危機は、ポール・ボルカーを長とする独立著名人委員会の設置、ベルジエ委員会の設置、そして1998年の包括和解をもたらし、この和解においてスイスの二大銀行は12億5,000万米ドルを支払うことに合意した。1 永続的な帰結の一つは、銀行が連絡を失った資産に関する法的枠組みである。1996年以来、スイス銀行オンブズマンは休眠資産の探索のための中央窓口として機能している。2 スイスのすべての銀行は、連絡途絶資産および休眠資産を中央データベースに報告しなければならない。連絡は、銀行の郵便物がもはや配達できなくなった時点で、遅くとも最後の連絡から10年後に、途絶したものとみなされる。長期間、すなわち60年を超えて休眠している資産は、連邦に移転される前に権利者が請求できるよう、オンラインで公表される。3
法的根拠は、2015年1月1日から施行されている銀行法（BankA）第37m条と、銀行令の施行規定である。銀行は、公告後に権利者が名乗り出ない場合、50年間休眠している資産を清算する。清算により権利者の請求権は消滅し、その収益は連邦に帰属する。4 オンブズマンの数字は、古い資産の探索が継続的な業務であることを示している。2025年、窓口は485件の新たな探索依頼を受け付け、そのうち460件が十分に根拠付けられていた。探索の結果、1,210万スイスフランの資産と7個の貸金庫の内容物を伴う、連絡途絶状態の33件の顧客関係が判明した。2001年に現行制度が導入されて以来、窓口は772件の関係を特定し、1億5,730万スイスフランと82個の貸金庫の内容物を権利者に引き渡している。5 本部が扱う数十年間に多くのイタリア人家族が口座を開設したティチーノ州にとって、休眠資産に関する規定は実務上の関心事である。スイスの口座を一度も開示しなかった顧客の相続人は、探索または公表を通じて初めてその存在を知ることがあるからである。
返還と歴史的デューデリジェンス
1914年から1945年までの時代の歴史は、弁護士、受託者および銀行家にとって実務的な側面を有している。1930年代および1940年代に起源をもつ資産は、今なお遺産、家族財団および貸金庫の中に現れることがある。リラに対するヘッジとして購入された金貨、亡命者から取得された有価証券、戦時中にスイスで購入され、または難民によって預けられた美術品などである。歴史的デューデリジェンスは、そのような資産がどこから来たのか、迫害下で売却した者から取得されたものか否か、そして返還請求権が存在し得るか否かを問う。スイスは、1998年の「ナチス没収美術品に関するワシントン会議原則」に署名している。同原則は、略奪美術品の特定と、旧所有者の相続人との公正かつ公平な解決を求めている。6 ルガーノの銀行、オークションハウスおよび美術館は、来歴に1933年から1945年までの期間を含む作品を扱う際に、これらの原則を適用している。
イタリア人家族の旧来の口座については、歴史的デューデリジェンスの焦点は異なる。問題となるのは、迫害よりも、むしろ資産の税務上および通貨上の経緯である場合が多い。ファシスト期の通貨法の下で、戦時中に、あるいはリラ経済の数十年間にイタリアを離れた資金は、一度も申告されることなく数世代を経てきた可能性がある。第E.II章では、イタリアの自主申告制度と情報の自動的交換が、2015年以降、そのような資産の適正化をいかに強いたかを説明する。今日、ティチーノ州の古い顧客関係を引き継ぐ実務家は、その税務上の地位をイタリアおよびスイスにおいて評価し、実質的支配者を特定し、資金洗浄防止法（AMLA）に基づいて資金の出所を文書化するのに十分な程度まで、その経緯を再構成しなければならない。
注
- ボルカー委員会および12億5,000万米ドルの和解について、Wikipedia（英語版）, "Banking in Switzerland"（前掲）（最後の手段として参照）。 ↩
- スイス銀行オンブズマン, Jahresbericht 2025（2026年5月）, https://bankingombudsman.ch/wp-content/uploads/2026/05/Jahresbericht-2025-Schweizerischer-Bankenombudsman.pdf。 ↩
- スイス銀行オンブズマン, "Search for assets: General information", https://bankingombudsman.ch/en/search-for-assets/general-information/、および "Frequently asked questions", https://bankingombudsman.ch/en/search-for-assets/frequently-asked-questions/。2022年5月のスイス銀行協会の連絡途絶資産および休眠資産に関するガイドラインを参照している。 ↩
- BankA第37m条（SR 952.0）。2013年3月22日の連邦法（休眠資産）により挿入され、2015年1月1日施行（AS 2014 1267）。ドイツ語条文は https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.0-37m-95.html。銀行は、事前の公告後に権利者が名乗り出ない場合、50年後に休眠資産を清算する。請求権は消滅し、収益は連邦に帰属する。BankA第37l条は休眠資産の他の銀行への移転を規律する。施行規定は2014年4月30日の銀行令（SR 952.02）第45条〜第59条であり、目次は https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/9/95/952.02-index.html。 ↩
- スイス銀行オンブズマン, Jahresbericht 2025（前掲）。 ↩
- Washington Conference Principles on Nazi-Confiscated Art（1998年12月3日）。日付および第一原則（没収美術品の特定）については、Wikipedia（英語版）, "Washington Conference Principles on Nazi-Confiscated Art", https://en.wikipedia.org/wiki/Washington_Conference_Principles_on_Nazi-Confiscated_Art を参照（最後の手段として参照）。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。