クレディ・スイスと保険ラッパー（2016年）
2016年3月、ミラノの検察庁は、イタリア人顧客の資産をイタリア税務当局から隠匿するために保険契約が利用されたとされる件について、Credit Suisseに対する捜査を開始した。報道によれば、問題のストラクチャーはリヒテンシュタインおよびバミューダの事業体と結び付いた生命保険契約からなり、1万3,000人から1万4,000人のイタリア人顧客のために約140億ユーロの資産を保有していた。2016年10月21日、Credit Suisseはこの事件を解決するため1億950万ユーロを支払うことに合意した。その内訳は、行政上の違反に対する850万ユーロと、税金、利息および制裁金としての1億100万ユーロである。1 2017年7月には、財務警察（Guardia di Finanza）が、イタリア国民がCredit Suisseに保有する9,953件の金融ポジション（預金総額約67億ユーロ）に関する情報をスイスに求めたと報じられた。そのうち3,297人の名義人は、自主申告プログラムを通じてすでに特定されていた。2 その後に続いたグループ照会については第E.II章で論じる。
PKBおよびUBS（2018年〜2020年）
2018年11月、ミラノの検察は、ミラノの銀行Cassa Lombardaを支配するルガーノの銀行PKB Privatbankの経営幹部および従業員18人に対する捜査に関連して、関係先の家宅捜索を行った。検察によれば、198人のイタリア人顧客が約4億900万ユーロをルガーノの同行に移し、自主申告手続によってこれを適正化する以前に、イタリア税務当局から隠匿していた。3 捜査当局は、資本を隠匿し資金をスイスへ移すことを目的とした、銀行幹部と顧客との組織的かつ定期的な面会について述べた。捜査対象となった容疑には、犯罪結社、マネーロンダリングおよび税務詐欺が含まれていた。2020年2月、同行が約850万ユーロを支払ってイタリア当局との税務紛争を終結させ、刑事捜査も終結に向かっていると報じられた。入手可能な資料には、いずれの個人に対する判決も記録されていない。4
UBSは2019年に、より大規模な事件を和解により解決した。同行は歳入庁（Agenzia delle Entrate）との間で、2012年から2017年までの各年度を対象とする合意査定手続（accertamento con adesione）に基づき1億180万ユーロを支払うことに合意した。この和解は、資本所得および事業所得の不申告と、税務監視に関する規則違反に対する制裁金に関するものであった。5 他の報道は総額を1億1,150万ユーロとし、捜査によって、UBSの資産運用担当者が許可なくイタリアに赴いて顧客と面会する際に講じるべき予防措置を記した内部マニュアルが明らかになったと伝えた。同じ報道によれば、ミラノの検察は、ルクセンブルク、リヒテンシュタイン、モナコその他の地域の219の他の銀行にも調査を拡大した。6 UBS事件は、上述のイタリアの二つの法理論、すなわちスイスのバンカーのイタリアにおける無許可の存在と、その存在によって生じた業務に対する銀行への課税とを結び付けたものであった。
年 金融機関または作戦 イタリア当局 報じられた結果 2009年 イタリア国内の76支店 財務警察 スイスの銀行に対する立入検査 2013年〜2015年 「Ricchi e felici」 フィレンツェ検察 アドバイザー18人（フィレンツェ）業務停止 2016年 Credit Suisse ミラノ検察、税務 1億950万ユーロ 当局 2018年〜2020年 PKB Privatbank ミラノ検察 税務上の和解 約850万ユーロ 2019年 UBS 歳入庁、 1億180万ユーロ ミラノ検察 出典：本節の注を参照。
事例の読み方
これらの事例には共通のパターンがある。いずれも、イタリア当局がイタリア人顧客から得た情報、多くの場合2009年の恩赦または2015年の自主申告プログラムを通じて得た情報から始まった。いずれも、イタリア国内における行為、すなわち面会、運び屋、リレーションシップ・マネージャーの訪問および書類の交付に関するものであった。そして銀行にとっては、いずれも税務当局への支払によって解決され、その支払は、推定される銀行自身のイタリアでの業務に対する税と制裁金とを組み合わせたものであった。個人に対する刑事手続は世間の注目をあまり集めておらず、その結果が報じられないことも多い。それでもなお、これらの手続は関係するリレーションシップ・マネージャーにとって最も重大なリスクであり続ける。雇用主による税務上の和解は、従業員個人の刑事責任のリスクを終わらせるものではないからである。
数字で見ると、2009年10月、財務警察はスイスの銀行のイタリア国内の76支店およびその代理人を立入検査した。7 Credit Suisseは2016年、約1万3,000人から1万4,000人のイタリア人顧客に関わる事件で1億950万ユーロを支払った。8 PKB Privatbankの税務上の和解は、約198人の顧客と4億900万ユーロの資産に関するものであった。9 UBSは2012年から2017年までの各年度について1億180万ユーロを支払った。10
注
- ANSA, "Credit Suisse pays 109 mn", 2016年10月21日, https://www.ansa.it/english/news/world/2016/10/21/credit-suisse-pays-109-mn-2_8e1aaf7f-e6a1-4c9f-90c0-d65bc06bc384.html. ↩
- "Italian tax police ask Switzerland for details on 10,000 banking clients", IFC Review, 2017年7月, https://www.ifcreview.com/news/2017/july/italian-tax-police-ask-switzerland-for-details-on-10-000-banking-clients/. ↩
- ANSA, "Probe into 400 mn held in Swiss bank", 2018年11月7日, https://www.ansa.it/english/news/world/2018/11/07/probe-into-400-mn-held-in-swiss-bank_89c67733-5ca1-4a6c-9c4f-b1daf4dcbcba.html. ↩
- Ticinonline, イタリア当局とのPKBの税務上の和解に関する報道, 2020年2月, https://www.tio.ch/ticino/cronaca/1418256/fisco-euro-pkb-italia-milano. 日付は、和解が「ここ数週間のうちに」成立したとする記事の記述から推定したものである。 ↩
- "Ubs paga 100 mln al fisco", Fortune Italia, 2019年, https://www.fortuneita.com/?p=23884. ↩
- "Ubs pagherà 111,5 milioni di Euro al Fisco per evasione fiscale", Bluerating, 2019年6月25日, https://www.bluerating.com/banche-e-reti/595152/ubs-paghera-1115-milioni-di-euro-al-fisco-per-evasione-fiscale. 二つの数字（1億180万ユーロと1億1,150万ユーロ）の差異は資料中で説明されていない。高い方の数字には他のグループ会社が支払った金額が含まれている可能性がある（ある報道はUBS Monacoに言及している）。 ↩
- Burroughes（前掲）。 ↩
- ANSA, 2016年10月21日（前掲）。 ↩
- ANSA, 2018年11月7日（前掲）。 ↩
- Fortune Italia（前掲）。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。