密輸と現代の刑法

現代の法は、旧体制が引かなかった明確な線を引いている。関税法の下では、関税の逋脱、ならびに禁止または制限に違反する商品の輸入、輸出または通過は犯罪であり、連邦関税・国境警備局（FOCBS）が行政刑法に関する連邦法に基づいて訴追する。¹行政刑法に関する連邦法第14条第4項によれば、関税その他の公課に関する詐欺を業として、または第三者と共同して行い、それにより相当な規模の利益を得た者は、重罪を犯したものとされる。この規定は当初、加重された密輸を対象としていたが、立法者が金融活動作業部会（FATF）の改訂勧告を実施した際に拡大され、密輸およびギャングへの所属という構成要件要素が削除された。重罪として、この犯罪はスイス刑法典（SCC）第305条の2に基づく資金洗浄の前提犯罪となり、その結果、その収益を取り扱う銀行または受託業者は資金洗浄を犯すおそれがあり、資金洗浄防止法（AMLA）に基づき届出をしなければならない。²イタリアとの国境を越える事案へのその適用については、第G.III章で論じる。

本節で述べた歴史は、なぜこの規則がティチーノにおいて重要であるかを説明している。黙認された密輸の長い伝統を持つ国境に成長した金融センターは、特有のリスクを抱えている。すなわち、旧体制が共有していた密輸の社会的受容は、法が変わった後も長く、未申告の資金に対する態度の中に生き残りうるのである。1977年のキアッソ・スキャンダル、1980年代の資金洗浄事件、そして第D部および第E部で扱うイタリアの税の恩赦は、このリスクが現実のものであったことを示している。現在の法的枠組みは、加重された関税詐欺の収益を、他のあらゆる重大犯罪の収益と同様に扱っている。

よくある誤解。ティチーノ国境を越える密輸は、貧しい山の民のロマンティックな伝統として描かれることが多い。歴史的記録が示すのは、投資者、仲介者、信用、そして運搬人と組織者の間の分業を備えた組織的な取引であり、それは専売、輸出禁止および関税率によって生じた価格差に合理的に反応していた。その現代の後継である現金と未申告資産の密輸は、行政刑法に関する連邦法第14条第4項およびSCC第305条の2の下で重大な結果を伴う犯罪である。

注

1. 2005年3月18日の関税法（CustA）、SR 631.0, https://www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2007/249/de。第117条以下（関税犯罪, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.0-117-140.html）および第128条（「nach diesem Gesetz und dem VStrR」による訴追および判断。FOCBSが訴追・判断機関となる, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.0-128-151.html）。行政刑法に関する連邦法は1974年3月22日のもの、SR 313.0である。 ↩
2. 1974年3月22日の行政刑法に関する連邦法（ACLA）、SR 313.0、第14条第4項。その文言、および改訂FATF勧告の実施における密輸およびギャングへの所属という構成要件要素の削除については、Bürgi Nägeli Rechtsanwälte, LAWINFO, "Neuerung Verwaltungsstrafrecht", https://law.ch/lawinfo/geldwaescherei-geldwaeschereigesetz/die-revidierten-empfehlungen-der-gafi-fatf-und-das-schweizer-bundesge-setz-zu-deren-umsetzung/betrachtung-der-geaenderten-bundesgesetze/neuerung-verwaltungsstrafrecht/。重罪（SCC第10条第2項）および前提犯罪としてのその性格については、Omnilex, materials on Art. 14 ACLA, https://app.omnilex.ai/de/sources/commentaries/ch-fedlex--313.0--14。droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/3/31/313.0-14-17.html におけるACLA第14条第4項の条文は、同項が改訂FATF勧告を実施する2008年10月3日の連邦法（AS 2009 361）によって挿入され、2012年改訂FATF勧告を実施する2014年12月12日の連邦法（2016年1月1日施行、AS 2015 1389）によって改正されたことを注記している。スイス刑法典、SR 311.0、第305条の2第1項（「重罪または加重された租税軽罪から」生じた資産）, droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html。1997年10月10日の資金洗浄およびテロ資金供与の防止に関する連邦法（資金洗浄防止法、AMLA）、SR 955.0、第9条第1項（スイス資金洗浄報告局への届出義務）, droit-bilingue.ch, https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-9-15.html。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。