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今日の国境を越える現金

スイスの規則：要求に応じた情報提供

紙幣の詰まった書類鞄を携えたspalloneは過去のものとなったが、国境を越える現金がなくなったわけではない。今日におけるその法的取扱いは、1976年以来、法がいかに大きく変化したかを示している。スイスには、国境で現金を申告する一般的な義務は存在しない。2005年3月18日の関税法（CustA）第95条第1bis項は、連邦関税・国境警備庁（BAZG）に対し、その関税上の任務の範囲内で資金洗浄およびテロ資金供与との闘いを支援する任務を与えている。1 国境を越える現金移転の管理に関する2009年2月11日の施行命令は、この任務を旅行者の義務へと具体化している。すなわち、現金を輸入、輸出または通過させる者は、税関から明示的に求められたときは、自己について、携行する1万スイスフラン以上の現金について、その出所および使途について、ならびにその実質的支配者について、情報を提供しなければならない。資金洗浄またはテロ資金供与の疑いがある場合、税関はこの基準額を下回る場合でもこれらの質問をすることができる。同命令は、現金を、流通しているスイスおよび外国の銀行券および硬貨、ならびに譲渡可能な無記名証券、株式、債券、小切手およびこれに類する有価証券を含むものと定義している。同命令は、税関が関税法第104条に基づき、金額にかかわらず現金を暫定的に差し押さえることを認めており、収集されたデータは、個別の事案において、スイス資金洗浄報告局（MROS）および管轄の警察当局に提供され得る。2 自己の身元または現金について情報の提供を拒否し、または虚偽の情報を提供した者は、関税法第127条第1項に基づく違警罪を犯したこととなり、過料に処せられる。

スイスの「要求に応じた申告」制度は、意図的に欧州の制度よりも軽いものとされている。それは、現金は正当な支払手段であり、国境での現金の管理は資金洗浄およびテロ資金供与との闘いに資するものであるというスイスの見解を反映している。外国の税法や為替管理法の執行は、その目的の範囲外にある。イタリアからルガーノに5万スイスフランの現金を持ち込む旅行者は、スイスにおいて何らの犯罪も犯さない。求められれば、何を携行しているか、またその理由を述べなければならない。税関職員が資金洗浄を疑えば、現金を留置し、報告することができる。イタリア法に基づく旅行者の義務は、別の問題である。

金融仲介業者および商品取引業者に対する資金洗浄防止規則

スイスの銀行に到達した現金は、資金洗浄防止法（AMLA）のデューデリジェンス義務に服する。銀行は、取引関係を開始する際、また一見顧客については規則が定める基準額を超える現金取引を行う際に、契約相手方の本人確認を行い、実質的支配者を確定しなければならない。銀行の行動規範は、「1万5,000スイスフランを超える現金取引」について本人確認を求めている。3 取引の状況が通常でない場合、例えば顧客がもっともらしい説明なしに多額の現金を預け入れようとする場合には、銀行はその経済的背景と目的を解明しなければならず（AMLA第6条）、資産が重罪または加重税務軽罪の収益であることを知り、またはそう疑うに足りる合理的な根拠を有する場合には、MROSに報告しなければならない（AMLA第9条）。4

現金を受け取る商品取引業者も対象となる。AMLA第8a条に基づき、商取引において10万スイスフランを超える現金を受け取る取引業者は、契約相手方の本人確認を行い、実質的支配者を確定し、記録を保存しなければならない。支払いが分割して行われる場合、基準額は累積して適用され、10万スイスフランを超える支払いが金融仲介業者を通じて行われる場合には、これらの義務は適用されない。5 法人の透明性に関する連邦法とともに採択された改正は、貴金属および宝石の取引業者についての基準額を引き下げ、デューデリジェンス義務を不動産取引における一定の現金支払いにまで拡大している。貴金属または宝石の商取引について、該当する現金の基準額は現在1万5,000スイスフランであり、商取引において現金を受け取る不動産取引業者は、他の取引業者と同じ義務に服する。連邦参事会は、改正AMLAおよび透明性法を2026年10月1日に施行した。6

最も大きく変化したのは刑法である。2016年1月1日以降、加重税務軽罪は、スイス刑法（SCC）第305bis条に基づく資金洗浄の前提犯罪となり得る。直接税については、これは、1課税期間において逋脱された税額が30万スイスフランを超える場合の連邦法および州法上の税務詐欺を対象とする。7 外国の犯罪の収益の洗浄は、当該犯罪が犯行地においても処罰される場合に処罰される（SCC第305bis条第3項）。1960年代にルガーノの預金帳簿を満たした類いのイタリアの脱税は、今日であれば、その資金が前提犯罪に由来するか否かという問題を生じさせるであろう。それは、当時のスイス法においては生じることのなかった問題である。

注

  1. 2005年3月18日の関税法（CustA）, SR 631.0, 第95条第1bis項（"Im Rahmen seiner Aufgaben unterstützt es die Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung"）。改訂された金融活動作業部会（FATF）勧告を実施する2008年10月3日の連邦法により挿入され、2009年2月1日施行（AS 2009 361）。二言語条文は https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.0-95-101.html。 ↩
  2. 国境を越える現金移転の管理に関する2009年2月11日の命令（Verordnung über die Kontrolle des grenzüberschreitenden Barmittelverkehrs）, SR 631.052, 第2条b号（Barmittel の定義）、第3条第1項および第2項（"auf ausdrückliche Befragung hin" 情報を提供する義務、1万スイスフランの基準額）、第4条（CustA第104条に基づく "unabhängig vom Betrag" の暫定的差押え）、第5条（CustA第127条第1項に基づく違警罪）および第8条（MROS および警察へのデータの提供）。二言語条文は https://www.droit-bilingue.ch/de-fr/6/63/631.052-index.html。 ↩
  3. CDB 20（前掲）, 第4条第2項g号。 ↩
  4. 1997年10月10日の資金洗浄およびテロ資金供与の防止に関する連邦法（資金洗浄防止法、AMLA）, SR 955.0, 第3条第1項および第2項（本人確認、一見顧客との "considerable financial value" の現金取引）、第4条（実質的支配者）、第6条第2項a号（取引が "appears unusual, unless its legality is clear" 場合の解明）および第9条第1項a号（仲介業者が、資産が "the proceeds of a felony or an aggravated tax misdemeanour" であることを "knows or has reasonable grounds to suspect" 場合の報告）。英語条文は https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-index.html、第3条、第6条および第9条は https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-3-7.html、https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-6-10.html および https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-9-15.html。 ↩
  5. AMLA, 第8a条第1項、第3項および第4項。条文は https://www.droit-bilingue.ch/de-en/9/95/955.0-8a-14.html（"more than 100,000 francs in cash"、分割払いの累積、金融仲介業者を通じた支払いの適用除外）。参照したのは2021年7月1日から施行されている文言である。 ↩
  6. 2025年9月26日の法人の透明性および実質的支配者の特定に関する連邦法（TJPG）, 最終投票テキスト, https://www.parlament.ch/centers/eparl/curia/2024/20240046/Schlussabstimmungstext %201%20SN%20D.pdf, 附属書, AMLA の改正, 第8a条第2bis項（"Im Rahmen eines Handelsgeschäfts mit Edelmetallen im Sinne von Artikel 1 Absatz 1 EMKG oder Edelsteinen beträgt die massgebende Schwelle im Sinne von Absatz 1 15 000 Franken"）および第4項（"Den Pflichten nach den Absätzen 1 und 2 unterstehen auch Händlerinnen und Händler, die mit Grundstücken handeln, wenn sie im Rahmen eines Handelsgeschäfts Bargeld entgegennehmen"）; LAWMEDIA, "Geldwäscherei: Bundesrat setzt schärfere Regeln und neues Transparenzregister in Kraft", law.ch, 2026年6月17日, https://law.ch/lawnews/2026/06/geldwaescherei-bundesrat-setzt-schaerfere-regeln-und-neues-transparenzregister-in-kraft/（2026年6月12日の連邦参事会決定、改正AMLAおよびTJPGの2026年10月1日施行）。 ↩
  7. 1937年12月21日のスイス刑法（SCC）, SR 311.0, 第305bis条第1項、第1bis項および第3項。2014年12月12日の連邦法により改正され、2016年1月1日施行（AS 2015 1389）。条文は https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html。 ↩

本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。

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