第305条bis：マネーロンダリング
現行の文言において、スイス刑法（SCC）第305条bis第1項は、「重罪又は加重租税軽罪に由来することを知り、又は推認すべき資産について、その出所の特定、追跡又は没収を妨げることを目的とする行為を行った者」を処罰する。基本犯の法定刑は3年以下の自由刑又は金銭刑である。第2項は、重大な場合について5年以下の自由刑又は金銭刑を定め、併せて500日額以下の金銭刑を科す。重大な場合とは、行為者が犯罪組織若しくはテロ組織の構成員として、マネーロンダリングを継続して行うために結成された集団の構成員として、又は多額の売上若しくは相当の利益を伴う業として行為する場合である。第3項は、前提犯罪が外国で行われた場合であっても、行為地においても処罰されるときは本罪を適用するとしている。1
当初の制度設計のうち三つの特徴が、実務上なお決定的である。第一に、本罪は抽象的危険犯である。すなわち、行為は当局による資産へのアクセスを妨げ得るものでなければならないが、それが成功する必要はない。第二に、前提犯罪は重罪（Verbrechen）でなければならない。2006年までは懲役刑（Zuchthaus）をもって処罰される犯罪を意味し、2007年以降は3年を超える自由刑をもって処罰される犯罪を意味する（スイス刑法第10条第2項）。したがって通常の軽罪は除外される。第三に、単純な脱税は、スイス法上重罪ではなかったため適用範囲外であった。この第三の限界はルガーノにとって決定的であった。ティチーノ州のプライベートバンキング業務の大部分を占めたイタリアの逃避資本は、多くの場合脱税に由来し、スイス法はこれを行政上の問題として扱っていた。したがって第305条bisはこれに及ばなかった。議会が第1項bisに基づく「加重租税軽罪」を追加したのは、ようやく2016年1月1日施行においてであり、これは課税期間ごとの逋脱税額が30万スイスフランを超える加重的租税犯罪を対象とする。2 第E.II章は、イタリアに対する銀行秘密の終焉と前提犯罪のこの拡大が、イタリアの旧来資産の取扱いをどのように変えたかを述べている。
第305条ter：注意義務の懈怠
スイス刑法第305条ter第1項は、「業として、他人の資産を受け入れ、保管し、又はその投資若しくは移転を援助し、その際、状況に応じて要求される注意をもって資産の実質的支配者の身元を確認しなかった者」を処罰する。法定刑は1年以下の自由刑又は金銭刑である。3 この規定は、銀行の私的なデューデリジェンス協定を刑法に移し替え、業として第三者の資産を扱うすべての者にそれを拡張した。教書は、「wirtschaftlich Berechtigten」すなわち実質的支配者の概念が、1987年の銀行のデューデリジェンス協定第3条から採られたものであることを明示している。4 したがって、背後に誰がいるかを知らずにパナマ会社のために口座を開設したルガーノの受託業者は、1990年8月以降、資金が犯罪的なものと判明したか否かにかかわらず、刑事責任を問われるおそれを負うこととなった。
注
- スイス刑法第305条bis、英訳及び沿革注記は https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html （現行版。第2項は2002年12月13日の連邦法（2007年1月1日施行、AS 2006 3459）及び2020年9月25日の連邦法（2021年7月1日施行、AS 2021 360）により改正）。 ↩
- スイス刑法第305条bis第1項bis、2014年12月12日の連邦法により挿入、2016年1月1日施行（AS 2015 1389）、https://www.droit-bilingue.ch/de-en/3/31/311.0-305bis-372.html。 ↩
- スイス刑法第305条ter第1項、英文は連邦銀行委員会アーカイブ、"Art. 305ter StGB"、https://www.finma.ch/FinmaArchiv/gwg/e/themen/pdf/STGBArt305ter.pdf （刑罰の文言は2002年12月13日の連邦法による改正後のもの、2007年1月1日施行）。 ↩
- 1989年6月12日のBotschaft（前掲）、1088頁（「Der Begriff des ‹wirtschaftlich Berechtigten› entstammt der VSB (Art. 3 VSB 1987)」）。 ↩
本記事は一般的な情報提供のみを目的としています。法律上または税務上の助言を構成するものではなく、個別案件に関する助言に代わるものでもなく、弁護士と依頼者との間に委任関係を生じさせるものでもありません。本記事は2026年10月時点の法的状況を反映しています。